Налоги в США. Топ Штатов с самыми низкими и высокими налогами

Система налогообложения — это основа любого государства, и США не исключение. Однако в США нет единой федеральной ставки для всех налогов — вместо этого каждый штат устанавливает уровень налогов и общей налоговой нагрузки, исходя из местных обстоятельств.

Из-за этого возникает ситуация, когда в одних штатах общая налоговая нагрузка в разы ниже, чем в других. Например, в Калифорнии и Нью-йорке взимается подоходный налог в размере 13–13,5%, тогда как во Флориде, Аляске и Техасе такого налога нет.

В данной статье мы подробно рассмотрим основные виды налогов в США, включая подоходные, налоги на недвижимость, налоги с продаж и акцизы, а также налоги для бизнеса и пенсионеров. 

Ключевые моменты

Человек, проживающий в одном штате, может также платить налоги правительствам других штатов и местных органов власти, даже если он там не проживает.

В 2024 году Нью-Йорк имел самое высокое общее налоговое бремя — 12,0%.

Штаты с самым низким подоходным налогом:

• Колорадо: 4,40%.
• Иллинойс: 4,95%.
• Индиана: 3,15%.
• Пенсильвания: 3,07%.
• Мичиган: 4,05%.
• Северная Каролина: 4,75%.

Штаты с самым высоким подоходным налогом:

• Калифорния: 13,30%.
• Гавайи: 11,00%.
• Нью-Джерси: 10,75%.
• Орегон: 9,90%.
• Миннесота: 9,85%.
• Нью-Йорк: 10,90%.

Штаты США без подоходного налога (по данным за 2024 год) включают Аляску, Флориду, Неваду, Южную Дакоту, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг.

Аляска имеет самый низкий налог на доходы в США. Штат не взимает ни подоходного налога, ни налога с продаж. Вместо этого Аляска в значительной степени полагается на доходы от нефтегазовой промышленности для финансирования общественных услуг и государственных операций.

Налог на имущество рассчитывается как произведение налоговой ставки на оценочную стоимость имущества. Имущество может включать как недвижимость, так и материальные личные вещи.

Налоги и налоговая нагрузка в США

В Соединенных Штатах налоговая система включает в себя федеральные, местные налоги и налоги, взимаемые на уровне штата. Вместе они формируют общую налоговую нагрузку и показывают, какая доля дохода резидента направляется на их погашение.

Налоговая нагрузка штата и местных органов власти — это показатель, отражающий сумму налогов, взимаемых штатами и местными органами власти в пересчете на душу населения, деленную на долю валового национального продукта штата. Он учитывает не только налоги, уплаченные резидентами в своем штате, но и налоги, выплаченные в других юрисдикциях.

Таблица с налоговыми ставками с актуальными данными о налоговой нагрузке по штатам:

Источник: Visual Capitalist, Tax Foundation.

Налоги на доход в США

Подоходный налог в США является основным источником федеральных доходов и взимается с физических и юридических лиц (корпорации, трасты). Система налогообложения прогрессивная, а значит ставки налога увеличиваются с ростом дохода.

Федеральный подоходный налог:

• Плательщиками являются граждане США, постоянные резиденты (держатели грин-карт). Нерезиденты, проживающие в США по временной визе или с доходами из источников в США, а также инвесторы и владельцы бизнеса обязаны подавать федеральные налоговые декларации и уплачивать налоги с мирового дохода.
• Ставки варьируются от 10% до 37% в зависимости от уровня дохода.
• Налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемый доход с помощью стандартных вычетов, а также воспользоваться налоговыми кредитами, такими как кредит на заработанный доход (EITC).

Помимо федерального налога, большинство штатов взимают собственный подоходный налог. Ставки налогообложения различаются: некоторые штаты устанавливают фиксированные ставки, другие — прогрессивные, а некоторые вообще не взимают подоходный налог.

Самозанятые обязаны уплачивать налог на самозанятость (SE tax), который покрывает взносы в социальное обеспечение и Medicare. Они также ежеквартально должны уплачивать расчетные налоговые платежи. Для отчетности о доходах используется Приложение C (Форма 1040), а для расчета налога на самозанятость — Приложение SE.

Штаты США без подоходного налога

В США есть штаты, которые не взимают подоходный налог с физических лиц. Их правительство компенсирует отсутствие этого налога другими сборами, например, более высокими налогами с продаж или на имущество. Штаты, богатые природными ресурсами или обладающие развитым производством, покрывают отсутствие сбора доходами от природных ресурсов (например, нефти в Аляске и в Техасе). 

Штаты без налога на доход:

• Аляска (Alaska)
• Флорида (Florida)
• Невада (Nevada)
• Южная Дакота (South Dakota)
• Техас (Texas)
• Вашингтон (Washington)
• Вайоминг (Wyoming)

Нью-Гэмпшир и Теннесси ранее облагали налогом только доход от процентов и дивидендов. Однако Теннесси уже полностью отменил сбор, а Нью-Гэмпшир полностью отменит налогообложение процентов и дивидендов с 2027 года.

Штаты с самым низким подоходным налогом

Штаты с наименьшим подоходным налогом часто являются более привлекательными для ведения бизнеса ввиду того, что в отличие от штатов без подоходного налога, тут низкую ставку не компенсируют другими сборами. 

Штаты с минимальным подоходным налогом:

Многие из указанных штатов используют единую ставку налога для всех налогоплательщиков, независимо от их дохода. Это означает, что даже те, кто зарабатывает больше, платят одинаковый процент, что особенно выгодно для крупного бизнеса.

Штаты с самым высоким подоходным налогом

В некоторых штатах подоходный является прогрессивным и напрямую зависит от получаемого дохода. Это значит, что процент достигает максимальных значений при высоких доходах.

Штаты с самым высоким подоходным налогом:

Налоги на недвижимость США

Налог на недвижимость (Property Tax) взимается с владельцев недвижимости на уровне округа. Его ставка обычно устанавливается в виде процента от стоимости имущества, определенной на основании оценки налоговыми органами (assessed value). Причем, оценочная стоимость часто ниже рыночной, а процент варьируется в зависимости от штата и составляет 0,3% до 2% или выше. Например, наибольший процент будет в штатах с высокой плотностью населения и большими затратами на общественные нужды, таких как Нью-Джерси или Иллинойс. В то же время в штатах с преобладающей сельской местностью, таких как Гавайи или Алабама, налоговая нагрузка меньше.

Штаты с низким налогом на имущество

Налоги на недвижимость взимаются во всех штатах США, однако некоторые штаты устанавливают минимальные ставки, снижая налоговую нагрузку на владельцев недвижимости:

• Гавайи — 0,27%.
• Алабама — 0,42%.
• Луизиана — 0,43%.
• Делавэр — 0,55%.
• Западная Вирджиния — 0,49%.
• Южная Каролина — 0,57%.
• Арканзас — 0,62%.
• Миссисипи — 0,65%.
• Теннесси — 0,68%.
• Вайоминг — 0,61%. 

Штаты с высоким налогом на имущество

Самая высокая ставка налога на недвижимость наблюдается в штатах с наибольшей плотностью населения и большими расходами на общественные услуги и содержание инфраструктуры:

• Нью-Джерси. Средняя ставка 2,2%.
• Иллинойс. Средняя ставка 2,05%.
• Нью-Гэмпшир. Средняя ставка 1,9%.

Налоги с продаж и акцизы в США

В США налоги на продажи и акцизы взимаются с товаров и услуг на момент их покупки или потребления. Эти налоги варьируются в зависимости от штата и включают как налоги на розничные продажи, так и специальные акцизные налоги на определенные товары (например, на табак, алкоголь или топливо).

Налог на продажи (Sales Tax) взимается с покупок товаров или услуг. В большинстве штатов этот налог является обязательным, но ставка может варьироваться от 0% до 10% или выше. Акцизные налоги (Excise Taxes) взимаются с алкоголя, табака, бензина и других предметов потребления. Они, как правило, также включены в цену товара при его покупке.

Штаты с нулевым налогом с продаж

В Соединенных Штатах Америки существует несколько штатов, которые не взимают налог с продаж на уровне штата. Однако отсутствие налога с продаж в них часто компенсируется другими видами сборов, как, например, подоходный налог или налог на имущество. В том же Орегоне он достигает 9,9%.

Штаты с нулевым налогом с продаж:

• Аляска
• Делавэр.
• Монтана
• Нью-Гэмпшир
• Орегон

Стоит учесть, что в Аляске местные муниципалитеты устанавливают собственные налоги, которые обычно составляют от 1% до 7%, а в Монтане до 3%.

Штаты с высоким налогом с продаж

В некоторых штатах налоги на продажи значительно выше, чем в других. Они в таких случаях часто включают как федеральные налоги, так и местные налоги. Например, в Калифорнии налог на продажи составляет 7,25%, но с учетом местных налогов ставка вырастает до 10,5%.

• Теннесси. Базовая ставка налога на продажи составляет 7%, но в некоторых городах и округах она может быть значительно выше.
• Алабама. Ставка налога на продажи может доходить до 11% в зависимости от местных налогов.

Таблица с налогами на продажи по штатам с высокими ставками:

Штаты с низким налогом с продаж

Штаты с низкими ставками налога на продажи более привлекательны для потребителей и бизнеса. В этих штатах налог на продажи может составлять всего несколько процентов:

Налоги на бизнес

Налогообложение бизнеса в США включает несколько уровней и видов налогов, которые зависят от организационно-правовой формы компании, ее местоположения и характера деятельности. Основные виды налогов, с которыми сталкиваются предприятия, включают:

• Федеральный корпоративный подоходный налог. Ставка корпоративного подоходного налога составляет 21% от налогооблагаемой прибыли компании. Штаты взимают собственный корпоративный подоходный налог. Ставки варьируются в зависимости от штата. Например, в Калифорнии ставка составляет 8,84%, в Нью-Йорке — 7,1%, а в Пенсильвании — 9,99%. Некоторые штаты, такие как Невада и Южная Дакота, не взимают корпоративный подоходный налог.
• Налоги на заработную плату (Employment Taxes). Работодатели обязаны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников. Размер удержаний определяется на основе формы W-4, которую заполняет сотрудник. В этот налог входят:
  • Взнос на социальное обеспечение (Social Security). Общая ставка 12,4%, разделенная поровну между работодателем и сотрудником (по 6,2% каждый).
  • Взнос Medicare. Общая ставка 2,9%, также разделенная поровну (по 1,45% каждый).
• Налог на самозанятость (Self-Employment Tax). Индивидуальные предприниматели и партнеры в партнерствах обязаны уплачивать налог на самозанятость, который покрывает их взносы в социальное обеспечение и Medicare. Их общая ставка составляет 15,3%.
• Налог на добавленную стоимость (Sales Tax). В США отсутствует федеральный налог на добавленную стоимость (НДС). Однако штаты и местные органы власти взимают налоги с продаж на товары и услуги. Ставки и правила варьируются в зависимости от юрисдикции.
• Налоги на имущество (Property Taxes). Местные органы власти взимают налоги на недвижимое имущество, используемое в бизнесе. Ставки и методы оценки зависят от местоположения имущества.

Штаты с оптимальными налогами на бизнес

Для ведения бизнеса в США выбор штата имеет большое значение, поскольку налоговая политика, расходы на ведение бизнеса, доступ к рабочей силе и другие факторы могут существенно варьироваться. Вот несколько штатов, которые считаются лучшими для ведения бизнеса в 2024 году:

• Техас. Один из самых быстрорастущих штатов с сильной экономикой и разнообразными отраслями, от технологий до энергетики. В Штате нет налога на личный доход, но есть налог на бизнес-доход (Franchise Tax), хоть и ниже чем в других штатах.
• Флорида. Флорида — это штат с сильной экономикой, где расположены бизнес-инкубаторы для стартапов и действуют меры поддержки малых предприятий. Как и в Техасе, в Флориде нет налога на личный доход, а корпоративный налог составляет 4,458%, что является одним из самых низких в США.
• Невада. В Неваде нет налога на личный доход, на прибыль для малого бизнеса, а также отсутствует корпоративный налог. В штате есть программы для поддержки новых предприятий, включая льготы на создание рабочих мест и стимулирование экономического роста.
• Юта. Налог на доход физических лиц и корпоративный налог в Юте составляет 4,95%, что ниже, чем во многих других штатах. Штат активно поддерживает стартапы, предлагая налоговые кредиты и другие льготы.
• Колорадо. В Колорадо налог на доход физических и корпоративный налоги также совпадают и составляют 4,55% каждый. Штат известен развитой технологической и стартап-экосистемой, особенно в таких городах, как Денвер и Боулдер.
• Северная Каролина. В Северной Каролине ставка подоходного налога составляет 5,25%, а корпоративного налога — 2,5%, что делает ее штатом с самой низкой ставкой корпоративного налога в США.
• Аризона. В Аризоне ставка подоходного налога составляет 2,59% (для дохода до $54,000), а ставка корпоративного налога — 4,9%.

Штаты США без налога на прирост капитала 

Есть несколько штатов в США, которые не взимают налог на прирост капитала, что существенно снижает налоговую нагрузку на бизнесменов и индивидуальных инвесторов:

• Флорида
• Техас
• Невада
• Вайоминг
• Аляска
• Северная Дакота
• Теннесси

Налоги для пенсионеров

Налогообложение пенсионных доходов в США зависит от типа счета, возраста получателя и характера выплат. Например, при выводе средств со счетов Traditional IRAs и планов 401(k) суммы облагаются федеральным подоходным налогом по стандартной ставке, действующей в год получения средств. Ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37%, в зависимости от общего налогооблагаемого дохода. Также при снятии средств с пенсионного счета до достижения возраста 59,5 лет уплачивается дополнительный налог за досрочное снятие в размере 10%.

Взносы в Roth IRA производятся из уже облагаемого налогом дохода и не вычитаются из налогооблагаемой базы в год внесения. Снятие средств после достижения возраста 59,5 лет и при условии, что счет открыт не менее 5 лет, не облагаются федеральным подоходным налогом. Однако также облагаются налогом в 10% за досрочное снятие.

При этом также есть налог на чистый инвестиционный доход (Net Investment Income Tax, NIIT). Он составляет 3,8% и применяется к чистому инвестиционному доходу, если скорректированный валовой доход (AGI) превышает следующие пороговые значения:

• $250,000 для супругов.
• $200,000 для одиночных налогоплательщиков.
• $125,000 для плательщиков, состоящих в браке, но подающих декларацию раздельно.

Штаты США с низкими налогами для пенсионеров

Для пенсионеров, ищущих регион с минимальными налогами или их отсутствием, существует несколько штатов в США, которые могут предложить более выгодные условия для проживания:

• Флорида. Флорида является одним из самых популярных штатов для пенсионеров, поскольку здесь отсутствует налог на доход. Это означает, что пенсионные выплаты и другие виды доходов (например, дивиденды и проценты) не облагаются налогом на уровне штата.
• Теннесси. Теннесси также не облагает налогом на личный доход, а налог на проценты и дивиденды отменен с 2021 года. Однако налог на недвижимость в Теннесси выше среднего по стране.
• Техас. Один из богатейших штатов США. В Техасе нет налога на доход, и хоть налоги на недвижимость тут выше среднего, хорошо развитая инфраструктура и высокие социальные выплаты привлекают в штат пенсионеров. 
• Аляска. Аляска не взимает налог на доход, более того каждый год жителям штата выплачивается дивиденд в рамках программы Alaska Permanent Fund. Однако это самый северный штат в США, и холодный климат подойдет не всем.
• Вайоминг. Отсутствие налога на личный доход, низкий налог на недвижимость и льготы пенсионерам делают штат выгодным для пребывания.
• Монтана. В Монтане взимается налог на доход, однако в некоторых случаях пенсионеры могут получать налоговые вычеты через льготы.
• Каролина Южная. В Южной Каролине предусмотрены налоговые льготы для пенсионеров, включая исключение части доходов от пенсий и доходов от социальных выплат. В штате умеренный налог на недвижимость, а пенсионеры могут получить скидки на налоговые платежи.
• Делавэр. Делавэр не взимает налог с пенсий и социальных выплат, а налог на недвижимость здесь один из самых низких в США.