Как и когда платить налоги в Таиланде: актуальный гайд

Таиланд привлекает туристов и экспатов со всех уголков света за счет комфортного климата и относительно низкой стоимости жилья. Но стоит пробыть в стране суммарно более 180 дней, как человек становится налоговым резидентом Таиланда и обязан платить налоги в местную казну. 

Недобросовестные налоговые резиденты использовали лазейки в местном законодательстве, чтобы не уплачивать в Таиланде подоходный налог. Это не прошло незамеченным, и в течение 2024–2025 годов власти модернизировали налоговую систему, введя новые правила, напрямую затрагивающие зарубежные доходы резидентов. 

В нашем материале мы рассмотрим, кто именно считается налоговым резидентом в Таиланде, какие налоговые правила он должен соблюдать, и как нововведения отражаются на туристах.

Кто считается налоговым резидентом в Таиланде?

Налоговое резидентство Таиланда не связано с гражданством или наличием вида на жительство, а определяется исключительно временем пребывания в стране. Поэтому иностранцам, планирующим длительное пребывание, рекомендуется вести учет дней, проведенных в стране. Как только их число превысит планку в 180 дней, они считаются налоговыми резидентами. Если иностранец часто въезжает и выезжает из Таиланда, налоговая служба учитывает общее количество дней пребывания за год. 

Резиденты обязаны платить подоходный налог как с местных, так и с общемировых доходов лица. Нерезиденты тоже его уплачивают. Но только от дохода непосредственно в Таиланде. Туристов это не касается, но местные власти планируют введение туристического налога в Таиланде к концу 2025 года.

Подоходный налог в Таиланде для иностранцев

Подоходный налог в Таиланде — ключевая статья налоговых обязательств для налоговых резидентов. Налог прогрессивен и варьируется в пределах 0–35%. До новых правил 2024 года иностранцы избегали его уплаты от зарубежных доходов, используя лазейку, по которой средства, переведенные в Таиланд более чем через год после их получения, не облагались налогом на доходы физических лиц (НДФЛ в Таиланде).

То есть если инвестор зарабатывал 500,000 бат ($15,183) за рубежом и только спустя год переводил их на счет в таиландском банке, ему не нужно было уплачивать подоходный налог, так как налоговая политика Таиланда учитывала только средства, поступившие в том году, в котором лицо их заработало. 

Начиная с 1 января 2024 года, власти Таиланда прикрыли эту брешь в законе, и теперь резиденты обязаны платить налоги со всех доходов, вне зависимости от времени их перевода в страну.

Ставка подоходного налога в Таиланде:

• До 150,000 бат ($4555) — 0% (освобождено).
• 150,001–300,000 бат ($4555–9110) — 5%.
• 300,001–500,000 бат ($9110–15,183) — 10%.
• 500,001–750,000 бат ($15,183–22,775) — 15%.
• 750,001–1,000,000 бат ($22,775–30,367) — 20%.
• 1,000,001–2,000,000 бат ($30,367–60,734) — 25%.
• 2,000,001–5,000,000 бат ($60,734–151,837) — 30%.
• Свыше 5,000,000 бат ($115,1837) — 35%.

Ставка налога рассчитывается, исходя из годового заработка, из-за чего сильнее всего затрагивает лиц с зарубежным доходом. Например, в 2023 году годовой заработок цифрового кочевника составлял от $50,000 до $123,000, а значит, согласно налоговой системе Таиланда, уплачивал от 25% до 30% налогов в местную казну, что достаточно много.

Налоговые резиденты могут претендовать на возврат налога в Таиланде только в том случае, если переплатили его в течение года. Переплата возникает, если удержанный налог (например, работодателем) превышает итоговую налоговую обязанность плательщика после учета вычетов и льгот. Тогда при подаче налоговой декларации нужно указать, что имеется переплата, и ее вернут в полном объеме.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Налог на прибыль в Таиланде для иностранцев действительно высокий. Местные власти также осознают это и стараются минимизировать налоговую нагрузку с помощью заключения соглашения об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA). 

Такие соглашения позволяют уплачивать налог с дохода в стране происхождения средств и зачесть его при оплате налога в Таиланде. То есть если цифровой кочевник заработал $50,000 в Сербии и заплатил с них 15% подоходного налога, то при декларировании этих средств в Таиланде он уменьшит ставку подоходного налога с положенных для этой суммы 25% до 10%. Но так как между Сербией и Таиландом такого соглашения нет, суммарно придется заплатить 40% налога на доход (15% в Сербии и 25% в Таиланде).

На данный момент такие соглашения заключены с более чем 60 странами, включая Россию, США, Великобританию, Канаду, Германию, Японию, Сингапур, Чехию, Польшу и другие. 

Для использования DTA иностранец должен предоставить налоговой службе Таиланда (Revenue Department) документы, подтверждающие уплату налога за границей, такие как справка от налогового органа или платежные документы.

Туристический налог в Таиланде (2025)

Таиланд планирует ввести туристический налог для иностранных путешественников. Его ввод обсуждают еще с 2016 года, но неоднократно откладывали из-за резонанса представителей туристического бизнеса. 

Если его введут, то туристический налог в Таиланде составит 300 бат ($8–9) для туристов, прибывающих в Таиланд авиатранспортом, и 150 бат ($4–5) для тех, кто въезжает по суше или морю. Вот втором случае налог можно оплатить один раз и многократно пересекать границу страны, но пока нет данных, в течение какого срока он будет действовать. 

Налог можно будет оплатить онлайн через систему Thailand Digital Arrival Card (TDAC), которую ввели с 1 мая 2025 года. Таким образом Таиланд отказался от бумажных виз и перевел систему регистрации прибытия и выдачи виз в электронный формат. Ходят слухи, что во избежание лишней бюрократии, авиакомпании могут включить сбор в стоимость билета, но подтверждений этому пока нет.

Налог не предполагает банальное изымание денег — он будет включать базовую страховку, покрывающую несчастные случаи, аварии и непредвиденные ситуации вроде стихийных бедствий, беспорядков или террористических актов. Она точно ну будет покрывать случаи заболеваний на территории Таиланда, поэтому туристам по-прежнему рекомендуется приобретать отдельную медицинскую страховку.

Налог не будут платить:

• Обладатели долгосрочных виз (например, Elite Visa, Long-Term Resident Visa, рабочие визы).
• Дети до 2 лет.
• Транзитные пассажиры, не покидающие зону аэропорта (транзитные пассажиры).
• Граждане Таиланда и экспаты с постоянным резидентством.
• Дипломаты и лица с особым статусом. Для подтверждения освобождения потребуется предоставить данные визы или другие документы через TDAC или при регистрации на рейс.

Другие налоги, которые могут затронуть иностранцев

Помимо подоходного налога и туристического сбора, иностранцы в Таиланде обязательно платят налог на добавленную стоимость (VAT). Он составляет 7% и включен в стоимость большинства товаров и услуг. Несмотря на это, иностранцам доступен возврат налога с покупок в Таиланде при условии соблюдения правил:

• В зачет идет только товар, приобретенный в магазинах с пометкой «VAT Refund for Tourists».
• Минимальная сумма покупки в одном магазине за один день — 2000 бат ($61), а общая сумма покупок для возврата не должна быть меньше 5000 бат ($152) за поездку.
• Товары нужно вывести из Таиланда в течение 60 дней с даты покупки.
• При покупке товаров покупатель должен предъявить паспорт, запросить форму P. P.10 (или электронную e-P. P.10) и налоговый счет (tax invoice).
• Товары, приобретенные для коммерческого использования, не подпадают под возврат налога.

Примерные суммы возврата: 

• Покупка на 2100 бат ($64): возврат около 80 бат ($2,43).
• Покупка на 51,000 бат ($1549): возврат около 2710 бат ($82).
• Покупка на 200,000 бат ($6073) и более: возврат около 6.1% от стоимости.

Налог на недвижимость в Таиланде входит в налоговую нагрузку тех, кто владеет или арендует недвижимость в этой стране. Но это не единый вид сбора, а обобщенное название нескольких отдельных налогов:

• Налог на переход права собственности. При покупке недвижимости в Таиланде нужно уплатить сбор в размере 2% от оценочной стоимости для недвижимости в полном владении или 1% для арендной недвижимости.
• Налог на владение. С 2020 года введен налог на жилую недвижимость, используемую для личного проживания или сдачи в аренду со ставкой в 0,03% от оценочной стоимости в год.

Налоги на доход от аренды и при продаже недвижимости не предусмотрены, вместо этого с получаемого дохода взимается подоходный налог. Однако, если перепродажа происходит в рамках коммерческой деятельности, дополнительно взимается бизнес-налог в размере 0,5%, если объект в собственности более 5 лет, или 3,3% — если меньше.

Прочие налоги и сборы:

• Налог на наследство. Ставка 10% от стоимости наследства, но для родственников по прямой линии (родители, дети) — 5%. Супруги освобождены от налога. Взимается, только если стоимость наследства превышает 100 млн. бат ($3,036,745).
• Гербовый сбор. Взимается при оформлении документов по ставке 0,5% от стоимости, указанной в документе (например, 0,5% от контрактной цены при продаже недвижимости во фрихолд). Также, иногда используют фиксированную величину в 1 бат (¢3) за каждые 1000 бат ($30) стоимости сделки. Обычно сбор делится между сторонами сделки, но может оплачиваться и одной стороной по договоренности.