Налог на богатство в мире: как разные страны регулируют налоги для состоятельных граждан

По данным 2025 года, 1% самых обеспеченных людей мира держит около 45% от всех денег планеты. Цифра внушительная, особенно на фоне того, что на 4 миллиарда человек, находящихся на грани или за чертой бедности, приходится всего 2% мирового капитала. 

Неудивительно, что при таком разрыве страны ищут способы перераспределить богатство, хотя это может быть и ширмой в погоне за чужими сверхприбылями. В любом случае, один из главных инструментов — налог на богатство. В нашей статье мы рассмотрим, что он из себя представляет и какие, аналогичные ему меры, внедрены на данный момент.

Что такое налог на богатство, и как еще страны регулируют получение сверхприбыли

Налог на богатство ежегодно взимается с совокупных активов физического лица. В расчет включаются денежные средства, ценные бумаги, недвижимость и другие материальные ценности за вычетом обязательств, таких как долги. Например, если суммарный капитал человека составляет $10 млн, то при ставке в 1%, ему ежегодно придется выплачивать по $100,000 сверх других налогов и сборов. 

Однако налог на богатство применяется не во всех странах, поскольку его принятие может побудить богатых людей попросту сменить резиденцию. Учитывая, что очень много стран мира предлагает гражданство или вид на жительство за инвестиции, — сделать это нетрудно. Тогда у регулятора возникает дилемма: потерять потенциальный источник инвестиций или использовать другие финансовые инструменты для получения с них денег. 

Чаще всего власти прибегают именно к последнему варианту, в который входят:

• Прогрессивный подоходный налог. Ставка подоходного налога увеличивается, если доход лица превышает установленные пороги. Например, в США, при доходе до $47,025 ставка налога составляет 10%, а для дохода свыше $609,350 — 37%.
• Налог на сверхприбыль. Специальный сбор, который применяется, если прибыль за определенный период значительно выросла из-за исключительных событий, таких как скачок цен, рыночные колебания, войны. Например, если компания, зарегистрированная в Швеции, получила $1 млрд. сверхприбыли благодаря внешним факторам, эта сумма дополнительно облагается по ставке 50%, что составляет $500 млн.
• Налог на роскошь. Налог взимается при приобретении дорогостоящих товаров. Например, автомобили стоимостью от $200,000 или ювелирные изделия за $50,000 облагаются в Китае дополнительным налогом в 10%.

Страны, где есть налог на богатство

Как уже упоминалось, стран с доходом на богатство не так много. На глобальной арене они, скорее, исключение из правил, потому как, например, Франция, Германия и Швеция отказались от такого налога, мотивировав это его низкой эффективностью. На 2025 в своей фискальной системе этот налог сохраняют следующие страны:

• Испания. Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) взимается с резидентов Испании, если сумма их активов по всему миру превышает $750,000. Нерезиденты должны его оплачивать только в том случае, если у них они владеют активами на ту же сумму непосредственно в Испании. Ставка налога варьируется от 0,2% до 3,45%, и автономные сообщества могут устанавливать любую ставку в этом диапазоне в зависимости от размера состояния.
• Норвегия. В Норвегии действует налог на чистые активы (Formuesskatt). Он взимается с лиц, чье состояние превышает $155,000 (1,7 млн норвежских крон). Базовая ставка составляет 1%, а для активов, превышающих $1,79 млн. (20 млн. норвежских крон), ставка увеличивается до 1,1%. 
• Швейцария. Налог на богатство (Vermögenssteuer) в Швейцарии взимается на уровне кантонов и охватывает все активы резидента. Конкретные суммы, от которых нужно платить налог, зависит от кантона, но обычно его нужно платить тем, чьи активы суммарно выше $82,000 (около 77,000 CHF) для одиноких лиц и от $327,000 для семей. Ставки также различаются по регионам и составляют от 0,1% до 1%; максимальный процент установлен в Женеве.
• Колумбия. Налог на богатство (Impuesto al Patrimonio) в Колумбии хоть и введен как временная мера, его действие регулярно продлевается. Он применяется к состояниям свыше $1,2 млн. с фиксированной ставкой 1,5%. 
• Аргентина. Налог на богатство (Impuesto a la Riqueza), официально названный «взносом солидарности», взимается с активов свыше $200,000. Ставки прогрессивные: от 1% для активов внутри страны до 1,5% для активов за рубежом, с максимумом до 5,25%.
• Боливия. С 2021 года действует налог на крупные состояния (Impuesto a las Grandes Fortunas), который распространяется на резидентов с активами свыше $4,3 млн. Ставка налога находится в диапазоне от 1,4% до 2,4%, и чем больше сумма активов человека, тем выше процент.

Страны с другими финансовыми инструментами налогообложения богатых лиц

Вместо прямого налога на богатых страны используют другие методы увеличения фискальной нагрузки на состоятельных граждан. 

Прогрессивный подоходный налог

Наиболее эффективно себя показывает прогрессивная система налогообложения. Для людей со средним достатком ничего не меняется, но те, кто зарабатывает действительно много, платят больше.

• Соединенные Штаты. Ставка федерального подоходного налога достигает 37% для лиц, зарабатывающих свыше $626,350 в год ($751,600 для супружеских пар). Кроме того, лица с годовым доходом выше $200,000 дополнительно уплачивают налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8%. 
• Германия. Подоходный налог прогрессирует до 42% для доходов свыше $66,000 в год, а для сумм выше $295,000 добавляется «налог на богатство» в размере 3%. Но фактически это не налог на активы, а дополнительные 3% ставки к подоходному. Также взимается «солидарный взнос» в 5,5% от общей суммы налога.
• Россия. С 2021 года в стране введена прогрессивная шкала НДФЛ:
  • 13%: на доходы до 2,4 млн. рублей в год.​
  • 15%: на доходы от 2,4 млн. до 5 млн. рублей в год.​
  • 18%: на доходы от 5 млн. до 20 млн. рублей в год.​
  • 20%: на доходы от 20 млн. до 50 млн. рублей в год
  • 22%: на доходы свыше 50 млн. рублей в год.

Налог на сверхприбыль

Налог на сверхприбыль реже касается физических лиц, но часто применяется к юридическим. Как правило, его уплачивают энергетические компании, связанные с производством электроэнергии или добычей энергоносителей вроде газа, нефти и угля. 

• Великобритания. В 2022 году введен временный налог на сверхприбыль энергетических компаний в размере 25%. 
• Индия. С 2022 года действует налог на сверхприбыль от экспорта топлива, введенный в ответ на рост цен на нефть. Фиксированной ставки нет, но, например, с дополнительного дохода в $500 млн. выплатить придется примерно пятую часть ($100 млн.). 

Налог на роскошь

Налог на роскошь отличается от предыдущих инструментов тем, что нацелен конкретно на тех, кто покупает предметы роскоши. К таковым относятся дорогие автомобили, ювелирные изделия, яхты, престижные земельные участки (острова) и прочие вещи, недоступные большинству населения.

• Италия. Здесь существует ежегодный налог на владение яхтами и частными самолетами. Он достигает $10,000 в год и сильно зависит от стоимости объектов во владении. Например, яхта стоимостью $1 млн требует ежегодной уплаты $2000.
• Китай. Китай ввел дополнительный налог в 10% при покупке дорогих часов и сумок. То есть часы за $50,000 обойдутся в $55,000. 

Дополнительные сборы

Помимо трех основных вариантов налогообложения богатых, есть еще и специфичные варианты сборов, которые, как правило, в других странах не встречаются.

• Индия. Помимо прогрессивного налога, есть «сверхналог» в 10% на доходы свыше $600,000.
• Южная Африка. «Солидарный сбор» в размере 5% применяется к доходам свыше $80,000 (около 1,5 млн. рандов).
• Соединенные Штаты. Налог на выезд (Exit Tax) взимается с лиц, отказывающихся от гражданства или вида на жительство, если их состояние превышает $2 млн. Он рассчитывается как налог на нереализованную прибыль от активов (ставка до 23,8%). Например, при активах в $10 млн. с приростом стоимости $4 млн. сбор составит около $952,000. Это мера против вывода капитала богатыми мигрантами.