CIF (NIF) в Испании: как получить налоговый номер для компании

CIF (Código de Identificación Fiscal) — это налоговый идентификационный код, который использовался в Испании для обозначения юридических лиц до 2008 года и служил основным инструментом налогового учета компаний, ассоциаций и фондов.

Хоть после 2008 года его преобразовали в NIF, на практике термин CIF остается в обиходе и его можно встретить в договорах, счетах, на официальных сайтах компаний и в коммерческой переписке.

Сейчас его наличие обязательно для любого бизнеса в Испании. Поэтому в нашем материале мы разберемся, что такое CIF, кому он нужен, и как его оформлять.

Что такое CIF (или NIF) и зачем он нужен

Система налоговой идентификации в Испании выстроена так, чтобы каждый экономический субъект имел уникальный номер, по которому отслеживаются его налоговые и финансовые операции. Для физических лиц таким идентификатором служит NIF (Número de Identificación Fiscal), а для иностранных граждан — NIE (Número de Identidad de Extranjero). Юридические лица традиционно получали CIF, однако в результате административной реформы его функционал интегрировали в NIF. 

Этот номер выполняет одновременно несколько функций:

1. Фискальная идентификация. CIF используется для учета, контроля и отслеживания всех налоговых операций юридического лица: корпоративного налога, НДС, подоходного налога сотрудников и прочих обязательных платежей.
2. Юридическая легитимация. CIF подтверждает, что организация зарегистрирована и признана субъектом хозяйственной деятельности.
3. Финансовые операции. Банки и кредитные учреждения требуют CIF при открытии корпоративных счетов, оформлении кредитных линий, ипотек и депозитов.
4. Коммерческое взаимодействие. Для выставления счетов-фактур (facturas) партнерам и клиентам компания должна указывать свой CIF. Отсутствие этого номера делает документ юридически недействительным для бухгалтерского и налогового учета.

Кому нужен CIF/NIF в Испании:

• Испанские юридические лица. К этой группе относятся все формы коммерческих компаний, зарегистрированные в Registro Mercantil (коммерческом реестре).
• Иностранные компании, открывающие филиал или представительство в Испании. Любая иностранная компания, ведущая деятельность на территории Испании, обязана получить NIF.
• Некоммерческие организации и товарищества собственников (Asociaciones, Fundaciones, Comunidades de Propietarios). Обязанность получения CIF/NIF распространяется и на организации, не ведущие предпринимательской деятельности.
• Индивидуальные предприниматели (autónomos) и физические лица. Для резидентов нужен NIF, а для иностранцев — NIE.

Как оформить CIF\NIF

Перед тем, как юридическое лицо сможет получить налоговый номер (CIF / NIF jurídico), необходимо подготовить комплект учредительных документов. Первый шаг — получение сертификата о наименовании (Certificación negativa del nombre) в Registro Mercantil Central. Этот документ подтверждает, что выбранное название компании уникально и не используется другими юридическими лицами.

Подать заявку можно онлайн на сайте Центрального торгового реестра. Стоимость процедуры составляет от €16 до €25, а сертификат действителен в течение 3 месяцев и должен быть предъявлен нотариусу при учреждении компании.

После резервирования имени необходимо составить нотариальный акт об учреждении компании. Нотариус удостоверяет документ и присваивает ему протокольный номер (protocolo notarial).

На этом этапе подается заявление на получение временного NIF (NIF provisional). Для этого используется форма 036 (Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores).

Необходимые документы:

• Копия нотариального акта об учреждении.
• Сертификат о наименовании.
• Паспорта/NIE всех учредителей.
• Документ, подтверждающий юридический адрес (например, договор аренды или счет за коммунальные услуги).

После подачи документов Agencia Tributaria присваивает временный NIF-V (Número de Identificación Fiscal provisional), который позволяет компании совершать ограниченные действия. Например, открыть банковский счет, внести уставный капитал и оплатить нотариальные сборы. Обычно получение временного номера занимает 2–5 рабочих дней.

Для регистрации компании необходимо открыть банковский счет и внести минимальный уставный капитал. Банк выдает сертификат о депозите капитала (Certificado bancario del ingreso del capital social), который предъявляется нотариусу и в Registro Mercantil. При этом банки в Испании обязаны идентифицировать клиента по действующему CIF/NIF (временный номер тоже подходит).

После получения временного NIF в Испании и нотариального удостоверения актов компания подает документы на регистрацию в провинциальный Registro Mercantil по месту нахождения юридического адреса. После регистрации компания получает официальное юридическое существование.

На завершающем этапе учредительные документы с отметкой Registro Mercantil подаются в Agencia Tributaria для замены временного NIF-V на окончательный NIF. Процесс занимает в среднем от 10 до 20 рабочих дней.

Стоимость и сопутствующие расходы

Процедура получения CIF/NIF как таковая является бесплатной — налоговое агентство Agencia Tributaria не взимает платы за присвоение номера. Однако сама регистрация юридического лица в Испании неизбежно связана с рядом административных, нотариальных и сопутствующих расходов.

Обязательные государственные сборы и нотариальные расходы:

Итого административные и нотариальные расходы в среднем составляют от €500 до €1200. К этому прибавляются требования к размеру депозита. Минимальный уставный капитал для Sociedad Limitada (S.L.) составляет €3000, а для Sociedad Anónima (S.A.) — €60,000 (из них минимум 25% должно быть внесено при учреждении). При открытии корпоративного счета банки обычно взимают единовременный сбор €50—100, а также удерживают ежемесячную комиссию за обслуживание (€10—20).

Многие иностранные предприниматели и инвесторы пользуются услугами gestores — специалистов, которые сопровождают процесс регистрации, оформляют документы. Делают они это не бесплатно.

Стоимость услуг посредников:

NIF для физических лиц в Испании

NIF (Número de Identificación Fiscal) обязателен для всех граждан и резидентов страны, а также для иностранцев, ведущих здесь любую экономическую, административную или имущественную деятельность, в том числе:

• Регистрацию в налоговой системе (Agencia Tributaria).
• Подачу деклараций по подоходному налогу (IRPF).
• Покупку недвижимости, автомобиля или долей в компании.
• Открытие банковского счета.
• Получение зарплаты, стипендий или пенсий.
• Оформление трудового договора.
• Регистрацию как индивидуального предпринимателя (autónomo).

Для граждан Испании NIF полностью совпадает с номером их национального удостоверения личности (DNI — Documento Nacional de Identidad). Иностранцам нужен NIE, который внутри страны можно оформить через Испанское управление по делам иностранцев (Oficina de Extranjeros) или в отделении национальной полиции (Policía Nacional).

Для этого достаточно предоставить в одно из учреждений заполненную форму EX-15, предъявить паспорт, подтверждение цели обращения (например, аренда жилья, работа, покупка недвижимости). За пределами страны процедура проходит через консульство Испании.

Если иностранный гражданин меняет статус пребывания (например, из студенческого на трудовой), номер NIE остается тем же — он постоянен. В случае утраты карточки NIE необходимо подать заявление о восстановлении в ближайшем отделении полиции или консульстве.