Начинаем серию статей о валютном законодательстве России. Кому необходимо уведомлять налоговые органы России о своих счетах за рубежом? 2020

Начинаем серию статей о валютном законодательстве России. Кому необходимо уведомлять налоговые органы России о своих счетах за рубежом?

02.03.2020 18:00
Автор: Наталья Киян

Как это связано с покупкой недвижимости за рубежом? Для россиян связано напрямую, поскольку этой сферой законодательства регулируются следующие вопросы:

  • Кто и в каких случаях должен уведомлять об открытии счетов в иностранных банках;
  • Порядок подачи отчетов о движении денежных средств по счетам; 
  • Какие операции можно проводить по зарубежным счетам (например, кто вправе получать денежные средства от продажи квартиры или сдачи ее в аренду на свой счет за пределами РФ, а в каких случаях это запрещено);
  • В каких странах можно получать кредиты на свой личный счет, а в каких случаях получение ипотеки станет незаконной валютной операцией и может повлечь огромные штрафы.

Кому эти вопросы будут интересны и важны? 

Лицам, которые законом «О валютном регулировании и валютном контроле» признаются валютными резидентами РФ. Это понятие за последние несколько лет менялось дважды, и с 1 января 2018 года валютные резиденты России — это:

  1. Физические лица, являющиеся гражданами РФ (независимо от количества дней, проведенных ими за пределами страны).
  2. Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство.

Кому необходимо уведомлять налоговые органы России о своих зарубежных счетах?

Уведомлять должны валютные резиденты РФ. В законодательстве появились послабления для тех валютных резидентов, которые находятся за пределами России суммарно более 183 дней в году — такие лица вправе не сообщать информацию о своих счетах. Однако здесь есть один нюанс: если вы проживали за рубежом и пользовались этим правом, но в последующем году вернулись в РФ и пробыли в стране более 183 дней, то придется подать уведомления о ранее открытых счетах. Сделать это нужно в срок до 1 июня года, следующего за тем, в котором у вас изменился статус.

Если вы пребываете в России более 183 дней в году, следует уведомить налоговую инспекцию в течение 1 месяца с момента:

  • открытия счета;
  • закрытия счета;
  • изменения реквизитов счета.

Раньше следовало уведомлять ИФНС только о счетах, открытых в банках за пределами РФ, однако с 1 января 2020 года правила об уведомлении и подаче отчетов стали распространяться и на счета, открытые в «иных организациях финансового рынка». Таким образом, теперь это касается и владельцев брокерских счетов, счетов в инвестиционных фондах, страховых организациях и даже в платежных системах PayPal, Payoneer и других. 

Если гражданин проигнорировал требования законодательства и не сообщил в налоговую инспекцию о своем зарубежном счете, ему предстоит заплатить штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Штраф не большой, однако опасность заключается в другом. Операции по счету, о котором налоговый орган не был проинформирован в установленном порядке, могут быть признаны незаконными валютными операциями. Здесь санкция уже совсем иная — размер штрафа составит от 75% до 100% от суммы операции. 

Например, гражданин РФ, проживающий в России, продал апартаменты в Испании, получил 200 тыс. евро на свой счет в испанском банке, о котором должен был уведомить, но этого вовремя не сделал. Если ИФНС станет известно об этой операции, то может быть возбуждено дело о нарушении валютного законодательства и наложен штраф в размере от 150 тыс. до 200 тыс. евро.

С учетом того, что у России существуют соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией почти с 90 юрисдикциями, органы ФНС уже имеют доступ к информации о многих счетах своих граждан. Азначит, надеяться на то, что налоговая не узнает, уже давно не стоит.

Что делать, если есть такой «незаявленный» счет и по нему проходили движения средств? Каждую ситуацию стоит анализировать индивидуально и находить решение в зависимости от многих факторов: 

  1. Сколько дней вы проводили за границей, а сколько в России к моменту открытия счета.
  2. Какие именно операции проводились по счету — запрещенные валютным законодательством или разрешенные, но по счетам, о которых не уведомлен налоговый орган.
  3. Возбуждено ли уже дело о нарушении валютного законодательства или нет.
  4. Можно ли применить сроки исковой давности.
  5. Есть ли возможность воспользоваться амнистией капитала, если она еще действует.

В случае если вы озаботитесь этим вопросом до того, как ИФНС направит требование о предоставлении информации, шансов на успешное разрешение вопроса намного больше.

Автор: Наталья Киян (Испания, Марбелья / Чехия, Прага) — юрист, специалист по валютному законодательству РФ, консультант по вопросам налогового резидентства и декларирования доходов граждан РФ, проживающих за рубежом.

Блог в Instagram: @insta_immigration