Opodatkowanie cyfrowych nomadów: stawki, korzyści i cechy w różnych krajach

W dzisiejszych czasach praca zdalna stała się bardziej mainstreamowa niż czymś dziwacznym. Dzięki temu pojawiła się nowa kategoria pracowników – cyfrowi nomadzi. Są to osoby, które pracują online, nie będąc przywiązane do konkretnego miejsca czy kraju. Żyjąc w tym reżimie, ważne jest, aby nie zapominać, że każde państwo ma swoje własne niuanse w dziedzinie podatków. Stawki podatkowe, dostępne świadczenia, warunki uzyskania statusu rezydenta podatkowego zostaną omówione w dalszej części materiału.

Kim są cyfrowi nomadzi?

Cyfrowi nomadzi to ludzie, którzy pracują zdalnie w Internecie i żyją bez przywiązania do konkretnego kraju. Zwykle uzyskują zezwolenie na pobyt na podstawie dochodów poza krajem zamieszkania. Do tej kategorii często zaliczają się freelancerzy, indywidualni przedsiębiorcy i pracownicy firm pracujący zdalnie.

Do najczęstszych zawodów, których przedstawiciele stają się nomadami, zaliczają się programiści, projektanci, redaktorzy, marketerzy i specjaliści SMM.

Cechy opodatkowania cyfrowych nomadów

Opodatkowanie cyfrowych nomadów to złożony temat, ponieważ zależy od wielu czynników. Kluczowe aspekty do rozważenia:

1. Rezydencja podatkowa. Określa, w którym kraju należy płacić podatki. Zazwyczaj rezydentami podatkowymi są osoby, które mieszkają w danym kraju dłużej niż 183 dni w roku.
2. Umowy międzynarodowe. W wielu krajach obowiązują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które uniemożliwiają obywatelom płacenie podatków dwukrotnie od tego samego dochodu.
3. Rodzaje podatków. Cyfrowi nomadzi mogą spotkać się z różnymi rodzajami podatków, w tym z podatkiem dochodowym, podatkiem od wartości dodanej (VAT), podatkiem dochodowym od osób prawnych (jeśli prowadzą własną działalność gospodarczą) i składkami na ubezpieczenia społeczne.
4. Korzyści podatkowe. Wiele krajów oferuje specjalne systemy podatkowe lub zachęty dla cyfrowych nomadów, aby przyciągnąć ich do swojego kraju.
5. Wizy cyfrowych nomadów. Niektóre kraje wprowadziły specjalne wizy dla cyfrowych nomadów, które często są powiązane z określonymi warunkami podatkowymi.

Analiza warunków podatkowych w popularnych destynacjach wśród nomadów

Przyjrzyjmy się teraz cechom opodatkowania w różnych krajach popularnym wśród cyfrowych nomadów.

Portugalia

Możesz zostać rezydentem podatkowym Portugalii, jeśli przebywasz w tym kraju dłużej niż 183 dni w roku lub posiadasz zakupioną lub wynajmowaną nieruchomość w kraju.

System podatkowy jest tu progresywny i obejmuje stawki od 13,25% (dla dochodów rocznych do 7703 euro) do 48% (dla dochodów rocznych powyżej 81 199 euro). Za dochody powyżej 80 000 euro pobierana jest dodatkowa dopłata w wysokości 2,5%, a za dochody powyżej 250 000 euro - 5%.

Wymóg dochodu w przypadku wizy dla nomadów wynosi od 3280 euro miesięcznie. Wiza ta jest ważna przez 2 lata z możliwością przedłużenia. Istnieje możliwość uzyskania obywatelstwa po 5 latach. Do wniosku możesz dodać także swoją rodzinę.

Jeżeli chodzi o składki na ubezpieczenia społeczne, na każdego pracownika pracownik wpłaca 11% składki na fundusz socjalno-zdrowotny, a pracodawca 23,75%.

Latem 2024 roku w Portugalii mówiło się o powrociepreferencyjne traktowanie NHR, które zostało zniesione w 2023 r. Wówczas system ten zakładał stałą stawkę wynoszącą 20%.

Włochy

Włochy stały się ostatnio popularnym kierunkiem wśród nomadów.

Wiza do pracy zdalnej to nowy sposób na przyciągnięcie cyfrowych nomadów do Włoch. Aby otrzymać taką wizę należy posiadać stały dochód z zagranicy wynoszący co najmniej 2700 euro miesięcznie lub 32 400 euro rocznie. Musisz także posiadać co najmniej 28 000 euro na koncie bankowym jako oszczędności.

Dla mieszkańców rozpoczynających pracę we Włoszech obowiązuje progresywna skala podatkowa: od 23% (dla zarobków do 28 000 euro rocznie) do 43% (ponad 50 000 euro rocznie).

Od 2024 r. dla nowych mieszkańców obowiązuje specjalny reżim, który umożliwia im płacenie stałego podatku od dochodów zagranicznych. Cyfrowi nomadzi korzystają z 50% ulgi podatkowej od dochodów w ciągu pierwszych pięciu lat pobytu we Włoszech. Świadczenie dotyczy dochodów do 600 000 euro.

Aby skorzystać ze specjalnego reżimu, musisz zostać rezydentem podatkowym we Włoszech. Następuje to automatycznie po rejestracji w władzach lokalnych lub jeśli istnieją istotne powiązania gospodarcze z Włochami, na przykład jeśli przebywasz w kraju dłużej niż 183 dni.

Przykład: Redaktor zasobu internetowego przeniósł się do Rzymu na podstawie nowej wizy umożliwiającej pracę zdalną. Jej dochody wynoszą 50 000 euro rocznie. W standardowym systemie płaciłaby około 35% podatku, ale dzięki specjalnemu reżimowi dla nowych mieszkańców może zdecydować się na płacenie ryczałtu od dochodów zagranicznych, co znacznie zmniejsza jej obciążenie podatkowe.

Grecja

Pomimo wysokich stawek podatkowych, Grecja oferuje atrakcyjne warunki dla cyfrowych nomadów. W kraju obowiązuje progresywna skala podatkowa, która waha się od 9% do 44%. Maksymalna stawka dotyczy dochodów przekraczających 40 000 euro.

Aby skorzystać z maksymalnej stawki podatku, musisz mieć dochód w wysokości 42 000 euro rocznie. Jest to automatycznie uzależnione od maksymalnego zakładu.

Grecja posiada dobrze rozwiniętą infrastrukturę i wysoki standard życia.

Węgry

Węgry wyróżniają się atrakcyjnymi warunkami podatkowymi. Obowiązuje zryczałtowana stawka podatku dochodowego wynosząca 15%. To jeden z najniższych wskaźników w Europie.

Dla cyfrowych nomadów dostępna jest specjalna wiza Białej Karty.

Węgry oferują także ulgi podatkowe dla osób mieszkających w kraju krócej niż 183 dni w roku.

Przykład: programista niebędący obywatelem Węgier otrzymał „białą kartę”. Jego roczny dochód wynosi 70 000 euro. Mieszkając na Węgrzech przez 150 dni w roku, nie płaci w tym kraju podatku dochodowego, ale musi liczyć się ze swoimi obowiązkami podatkowymi w kraju głównego miejsca zamieszkania.

Hiszpania

Hiszpania przyciąga cyfrowych nomadów swoim klimatem, kulturą i wieloma atrakcjami. Obowiązuje tu progresywna skala podatkowa, która waha się od 19% do 47% w zależności od dochodu.

W Hiszpanii obowiązuje „Prawo Beckhama” – specjalny system podatkowy dla nowych mieszkańców ze stałą stawką 24% przez 6 lat.

Kolejną zaletą jest możliwość objęcia wizą członków rodziny.

Przykład: Specjalista SMM przeniósł się do Madrytu na podstawie wizy cyfrowego nomadów. Jej roczny dochód wynosi 60 000 euro. Dzięki prawu Beckhama płaci stałą stawkę 24% zamiast 37%, które płaciłaby w ramach standardowej stawki progresywnej, co pozwala jej zaoszczędzić około 9 100 euro rocznie.

Przeczytaj oosobiste doświadczenia związane z uzyskaniem hiszpańskiej wizy cyfrowej dla nomadów.

Malta

Malta oferuje następujące warunki:

• Progresywna skala podatkowa, która waha się od 0% do 35%.
• Nowa stawka 10% dla cyfrowych nomadów (od grudnia 2023 r.).
• Specjalny status rezydenta pozwala na płacenie podatku wyłącznie od dochodów przekazywanych na Maltę.

Przykład: Marketer otrzymał zezwolenie na pobyt na Malcie. Jego roczny dochód wynosi 75 000 euro. Wybierając specjalny status rezydenta, płaci podatek jedynie od 30 000 euro, które przekazuje na Maltę w celu zamieszkania. Przy nowej stawce 10% dla cyfrowych nomadów jego podatek wyniósłby 3000 euro rocznie.

Cypr

Na Cyprze cudzoziemiec staje się rezydentem podatkowym, jeśli spędza na wyspie więcej niż 183 dni w roku. Status rezydenta możesz uzyskać również, jeśli mieszkasz na Cyprze przez 60 dni i spełniasz określone warunki:

• Kup lub wynajmij nieruchomość na Cyprze.
• Mają bliskie powiązania gospodarcze z Cyprem.
• Mieszkaj w innych krajach krócej niż 183 dni w roku.

Na Cyprze możesz liczyć na atrakcyjne warunki dla nowych mieszkańców:

• Progresywna skala podatkowa, która waha się od 0% (dla dochodów rocznych do 19 500 euro) do 35% (dla dochodów rocznych powyżej 60 000 euro).
• Nowi rezydenci podatkowi, którzy nie byli podatnikami Cypru przez ostatnie 10 lat, mogą obniżyć kwotę podatku o 50%. Świadczenie to ważne jest przez 10 lat.
• Uproszczone wymogi dotyczące miejsca zamieszkania (60 dni).

Przykład: specjalista ds. optymalizacji wyszukiwarek przeniósł się na Cypr. Jego roczny dochód wynosi 100 000 euro. Dzięki ulgi dla nowych mieszkańców płaci podatek tylko od 50 000 euro, co przy najwyższej stawce wynoszącej 35% wynosi 17 500 euro zamiast 35 000 euro.

Zjednoczone Emiraty Arabskie

Zjednoczone Emiraty Arabskie oferują następujące warunki:

• Zerowy podatek dochodowy dla osób fizycznych.
• Nowoczesna infrastruktura.
• Roczna wiza cyfrowa dla nomadów, odnawialna.
• Możliwość uzyskania certyfikatu podatkowego rezydenta.

Przykład: blogerka przeprowadziła się do Dubaju na podstawie wizy cyfrowego nomadów. Jej roczny dochód wynosi 150 000 euro. Nie płaci podatku dochodowego w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, ale korzysta z zaświadczenia podatkowego, aby zoptymalizować swoje międzynarodowe zobowiązania podatkowe.

Turcja

Türkiye staje się coraz bardziej popularnym kierunkiem dla cyfrowych nomadów. Wśród funkcji:

• Progresywna skala podatkowa, która waha się od 15% (dla dochodów rocznych do 70 000 TRY) do 40% (dla dochodów rocznych powyżej 880 000 TRY, czyli około 24 400 EUR).
• Wiza długoterminowa dla pracowników zdalnych.

Przykład: copywriter przeniósł się do Stambułu. Jego roczny dochód wynosi 45 000 euro. Przy odpowiednim planowaniu i stosowaniu ulg podatkowych może obniżyć efektywną stawkę podatku nawet o 25%. To sprawia, że ​​Turcja jest atrakcyjną opcją w porównaniu z wieloma krajami europejskimi.

Tabela podsumowująca warunki podatkowe według kraju

Warto pamiętać, że wybierając kraj, w którym będziemy mieszkać i pracować, należy wziąć pod uwagę nie tylko aspekty podatkowe, ale także wiele innych czynników. Wśród nich: jakość życia, możliwości rozwoju zawodowego, środowisko kulturowe i osobiste preferencje.