Podatek od majątku na świecie: Jak różne kraje regulują podatki dla bogatych obywateli

Od 2025 roku 1% najbogatszych ludzi na świecie jest w posiadaniu około 45% wszystkich pieniędzy na planecie. Ta liczba jest imponująca, szczególnie biorąc pod uwagę fakt, że 4 miliardy ludzi żyjących na granicy ubóstwa lub poniżej niej stanowią zaledwie 2% światowej stolicy.

Nic dziwnego, że przy takiej przepaści kraje szukają sposobów na redystrybucję bogactwa, choć może to być przykrywka dla cudzych superzysków. W każdym razie jednym z głównych instrumentów jest podatek majątkowy. W naszym artykule zastanowimy się, na czym to polega i jakie podobne środki zostały wdrożone w chwili obecnej.

Czym jest podatek majątkowy i w jaki inny sposób państwa regulują nadmierne zyski?

Podatek od majątku jest pobierany corocznie od całości majątku danej osoby. W wyliczeniu uwzględniono gotówkę, papiery wartościowe, nieruchomości i inne aktywa materialne, pomniejszone o zobowiązania, takie jak długi. Na przykład, jeśli całkowity kapitał danej osoby wynosi 10 milionów dolarów, to przy stawce 1% będzie ona musiała zapłacić 100 000 dolarów rocznie oprócz innych podatków i opłat.

Jednak podatek od majątku nie jest wprowadzany we wszystkich krajach, gdyż jego wprowadzenie może zachęcać bogatych ludzi do zmiany miejsca zamieszkania. Biorąc pod uwagę, że wiele krajów na świecie oferuje obywatelstwo lub zezwolenie na pobyt w celu dokonania inwestycji, nie jest to trudne do zrobienia. Wtedy regulator staje przed dylematem: stracić potencjalne źródło inwestycji, czy wykorzystać inne instrumenty finansowe, aby pozyskać od nich pieniądze.

Najczęściej władze uciekają się do ostatniej opcji, do której zalicza się:

• Progresywny podatek dochodowy. Stawka podatku dochodowego wzrasta, jeżeli dochód osoby przekroczy ustalone progi. Na przykład w USA od dochodu do 47 025 dolarów stawka podatkowa wynosi 10%, a od dochodu powyżej 609 350 dolarów — 37%.
• Podatek od nadmiernego zysku. Specjalny podatek pobierany w przypadku, gdy zyski w danym okresie znacznie wzrosły na skutek zdarzeń nadzwyczajnych, takich jak wzrost cen, wahania rynkowe, wojny. Przykładowo, jeśli firma zarejestrowana w Szwecji uzyskała 1 miliard dolarów nadwyżki zysku z powodu czynników zewnętrznych, kwota ta podlega dodatkowemu opodatkowaniu stawką 50%, co daje 500 milionów dolarów.
• Podatek od luksusu. Podatek ten pobiera się od zakupu drogich towarów. Na przykład samochody warte 200 000 dolarów i więcej albo biżuteria warta 50 000 dolarów podlegają w Chinach dodatkowemu podatkowi w wysokości 10%.

Kraje z podatkiem od majątku

Jak wspomniano, niewiele jest krajów, w których stosunek dochodów do bogactwa jest korzystny. Na arenie światowej stanowią one raczej wyjątek potwierdzający regułę, gdyż np. Francja, Niemcy i Szwecja zrezygnowały z takiego podatku, powołując się na jego niską skuteczność. Od 2025 roku podatek ten będzie obowiązywał w następujących krajach:

• Hiszpania. Podatek majątkowy (Impuesto sobre el Patrimonio) jest pobierany od mieszkańców Hiszpanii, których majątek na całym świecie przekracza 750 000 dolarów. Nierezydenci muszą zapłacić podatek tylko wtedy, gdy posiadają bezpośrednio w Hiszpanii aktywa o takiej samej wartości. Stawka podatku wynosi od 0,2% do 3,45%, a wspólnoty autonomiczne mogą ustalić dowolną stawkę w tym przedziale, w zależności od wielkości majątku.
• Norwegia. W Norwegii obowiązuje podatek od majątku netto (Formuesskatt). Podatek ten pobiera się od osób fizycznych, których majątek przekracza 155 000 dolarów (1,7 miliona NOK). Stawka bazowa wynosi 1%, a dla aktywów przekraczających 1,79 mln USD (20 mln NOK) stawka wzrasta do 1,1%.
• Szwajcaria. Podatek od majątku (Vermögenssteuer) w Szwajcarii pobierany jest na szczeblu kantonalnym i obejmuje wszystkie aktywa rezydenta. Dokładne kwoty podatku różnią się w zależności od kantonu, lecz generalnie muszą go płacić osoby, których łączny majątek przekracza 82 000 dolarów (około 77 000 CHF) w przypadku osób samotnych i 327 000 dolarów w przypadku rodzin. Stawki różnią się także w zależności od regionu i wynoszą od 0,1% do 1%; Maksymalny procent ustalany jest w Genewie.
• Kolumbia. Podatek majątkowy (Impuesto al Patrimonio) w Kolumbii, mimo że wprowadzony jako środek tymczasowy, jest regularnie przedłużany. Dotyczy majątków o wartości ponad 1,2 miliona dolarów i ma stałą stawkę 1,5%.
• Argentyna. Podatek od majątku (Impuesto a la Riqueza), oficjalnie nazywany “składką solidarnościową”, pobierany jest od aktywów o wartości ponad 200 000 dolarów. Stawki są progresywne: od 1% dla aktywów w kraju do 1,5% dla aktywów za granicą, przy czym maksymalna stawka wynosi 5,25%.
• Boliwia. Od 2021 r. obowiązuje podatek od dużych majątków (Impuesto a las Grandes Fortunas), który dotyczy rezydentów dysponujących majątkiem o wartości ponad 4,3 mln dolarów. Stawka podatku wynosi od 1,4% do 2,4%, a im większy majątek danej osoby, tym wyższy procent.

Kraje z innymi instrumentami finansowymi do opodatkowania bogatych osób

Zamiast bezpośredniego podatku nakładanego na bogatych, państwa stosują inne metody zwiększania obciążeń fiskalnych zamożnych obywateli.

Progresywny podatek dochodowy

Najbardziej efektywnym systemem jest progresywny system podatkowy. Dla osób o średnich dochodach nic się nie zmienia, ale ci, którzy zarabiają naprawdę dużo, płacą więcej.

• Stany Zjednoczone. Stawka federalnego podatku dochodowego wynosi 37% dla osób zarabiających ponad 626 350 dolarów rocznie (751 600 dolarów dla małżeństw). Ponadto osoby o rocznych dochodach przekraczających 200 000 dolarów podlegają dodatkowemu podatkowi od dochodu netto z inwestycji w wysokości 3,8%.
• Niemcy. Podatki dochodowe wzrastają do 42% od dochodów powyżej 66 000 dolarów rocznie, a od kwot powyżej 295 000 dolarów naliczany jest 3% “podatek od majątku”. Ale w rzeczywistości nie jest to podatek od aktywów, ale dodatkowa stawka 3% naliczana oprócz podatku dochodowego. Pobierana jest również tzw. składka solidarnościowa wynosząca 5,5% całkowitej kwoty podatku.
• Rosja. Od 2021 roku w kraju obowiązuje progresywna skala podatku dochodowego od osób fizycznych:
  • 13%: od dochodów do 2,4 mln rubli rocznie.
  • 15%: od dochodów od 2,4 mln do 5 mln rubli rocznie.
  • 18%: od dochodów od 5 milionów do 20 milionów rubli rocznie.
  • 20%: od dochodów od 20 mln do 50 mln rubli rocznie
  • 22%: od dochodów powyżej 50 milionów rubli rocznie.

Podatek od nadmiernego zysku

Podatek od nadmiernych zysków jest mniej powszechny w przypadku osób fizycznych, ale często nakładany jest na osoby prawne. Zazwyczaj płacą ją spółki energetyczne zajmujące się produkcją energii elektrycznej lub wydobyciem surowców energetycznych, takich jak gaz, ropa naftowa i węgiel.

• Zjednoczone Królestwo. W 2022 r. wprowadzony zostanie tymczasowy podatek od nadmiernych zysków przedsiębiorstw energetycznych w wysokości 25%.
• Indie. Podatek od nadmiernych zysków z eksportu paliw, wprowadzony w odpowiedzi na rosnące ceny ropy naftowej, obowiązuje od 2022 r. Nie ma stałej stawki, ale na przykład od dodatkowego dochodu w wysokości 500 milionów dolarów trzeba będzie zapłacić około jednej piątej (100 milionów dolarów).

Podatek od luksusu

Podatek od dóbr luksusowych różni się od poprzednich instrumentów tym, że jest skierowany konkretnie do osób kupujących dobra luksusowe. Należą do nich drogie samochody, biżuteria, jachty, prestiżowe działki (wyspy) i inne rzeczy, które są niedostępne dla większości społeczeństwa.

• Włochy. Istnieje roczny podatek od posiadania jachtów i prywatnych odrzutowców. Rocznie sięga ona 10 000 dolarów i w dużej mierze zależy od wartości posiadanych nieruchomości. Na przykład jacht wart 1 milion dolarów wymaga rocznej płatności w wysokości 2000 dolarów.
• Chiny. Chiny wprowadziły dodatkowy 10-procentowy podatek na zakup drogich zegarków i torebek. Oznacza to, że zegarek za 50 000 dolarów będzie kosztował 55 000 dolarów.

Opłaty dodatkowe

Oprócz trzech głównych typów podatków pobieranych od osób bogatych istnieją także szczególne rodzaje danin, które na ogół nie występują w innych krajach.

• Indie. Oprócz podatku progresywnego obowiązuje “superpodatek” w wysokości 10% od dochodów powyżej 600 000 USD.
• Republika Południowej Afryki. Od dochodów przekraczających 80 000 dolarów (około 1,5 miliona randów) pobiera się “daninę solidarnościową” w wysokości 5%.
• Stany Zjednoczone. Podatek wyjściowy pobierany jest od osób, które zrzekają się obywatelstwa lub prawa stałego pobytu, a ich majątek przekracza 2 miliony dolarów. Podatek ten oblicza się jako podatek od niezrealizowanych zysków z aktywów (stawka do 23,8%). Na przykład przy aktywach o wartości 10 milionów dolarów i wzroście wartości o 4 miliony dolarów opłata wyniosłaby około 952 000 dolarów. Jest to środek mający na celu przeciwdziałanie wycofywaniu kapitału przez bogatych migrantów.