Impuestos sobre el patrimonio en el mundo: cómo regulan los impuestos a los ciudadanos ricos en los distintos países

A partir de 2025, el 1% más rico de la población mundial poseerá aproximadamente el 45% de todo el dinero del planeta. La cifra es impresionante, sobre todo teniendo en cuenta que los 4.000 millones de personas que viven al borde o por debajo de la línea de pobreza representan sólo el 2% del capital mundial.

No es sorprendente que, ante semejante brecha, los países busquen formas de redistribuir la riqueza, aunque esto pueda ser una pantalla en la búsqueda de las superganancias de otros. En cualquier caso, uno de los principales instrumentos es el impuesto al patrimonio. En nuestro artículo analizaremos de qué se trata y qué medidas similares se han implementado en la actualidad.

¿Qué es un impuesto a la riqueza y de qué otras formas regulan los países los beneficios excesivos?

El impuesto sobre el patrimonio se aplica anualmente sobre los activos totales de una persona. El cálculo incluye efectivo, valores, bienes inmuebles y otros activos tangibles menos pasivos como deudas. Por ejemplo, si el capital total de una persona es de 10 millones de dólares, entonces, a una tasa del 1%, tendrá que pagar 100.000 dólares anuales además de otros impuestos y tasas.

Sin embargo, el impuesto al patrimonio no se implementa en todos los países, ya que su adopción puede alentar a las personas ricas a simplemente cambiar de residencia. Teniendo en cuenta que muchos países alrededor del mundo ofrecen ciudadanía o permisos de residencia para la inversión, esto no es difícil de hacer. El regulador se enfrenta entonces a un dilema: perder una fuente potencial de inversión o utilizar otros instrumentos financieros para obtener dinero de ellos.

La mayoría de las veces, las autoridades recurren a la última opción, que incluye:

• Impuesto progresivo sobre la renta. La tasa del impuesto sobre la renta aumenta si los ingresos de una persona exceden los umbrales establecidos. Por ejemplo, en EE.UU., para ingresos de hasta 47.025 dólares, la tasa impositiva es del 10%, y para ingresos superiores a 609.350 dólares, es del 37%.
• Impuesto sobre beneficios excesivos. Un impuesto especial que se aplica si las ganancias de un período determinado han aumentado significativamente debido a eventos excepcionales como aumentos de precios, fluctuaciones del mercado o guerras. Por ejemplo, si una empresa registrada en Suecia recibió mil millones de dólares en ganancias excedentes debido a factores externos, esa cantidad se grava adicionalmente a una tasa del 50%, lo que asciende a 500 millones de dólares.
• Impuesto de lujo. El impuesto se aplica sobre la compra de bienes caros. Por ejemplo, los automóviles que valen 200.000 dólares o más o las joyas que valen 50.000 dólares están sujetos a un impuesto adicional del 10% en China.

Países con impuesto al patrimonio

Como se mencionó, no hay muchos países con una buena relación ingresos-riqueza. En el escenario mundial, son más bien una excepción a la regla, porque, por ejemplo, Francia, Alemania y Suecia han abandonado ese impuesto, alegando su baja eficiencia. A partir de 2025, los siguientes países mantendrán este impuesto en su sistema fiscal:

• España. Se aplica un impuesto sobre el patrimonio a los residentes españoles si sus activos en todo el mundo superan los 750.000 dólares. Los no residentes sólo deben pagarlo si poseen activos por el mismo importe directamente en España. El tipo impositivo oscila entre el 0,2% y el 3,45%, pudiendo las comunidades autónomas fijar cualquier tipo dentro de este rango en función del tamaño del patrimonio.
• Noruega. Noruega tiene un impuesto sobre el patrimonio neto (Formuesskatt). Se aplica a personas físicas cuyo patrimonio supere los 155.000 dólares (1,7 millones de coronas noruegas). La tasa base es del 1%, y para los activos que superan los 1,79 millones de dólares (20 millones de coronas noruegas) la tasa aumenta al 1,1%.
• Suiza. El impuesto sobre el patrimonio (Vermögenssteuer) en Suiza se recauda a nivel cantonal y cubre todos los activos de un residente. Los montos exactos sobre los que se deben pagar impuestos varían según el cantón, pero generalmente deben pagarlos aquellos cuyos activos totales superan los 82.000 $ (aproximadamente 77.000 CHF) para personas solteras y los 327.000 $ para familias. Las tasas también varían según la región y oscilan entre el 0,1% y el 1%; El porcentaje máximo se fija en Ginebra.
• Colombia. El impuesto al patrimonio en Colombia, aunque introducido como una medida temporal, se extiende periódicamente. Se aplica a patrimonios superiores a $1,2 millones con una tasa fija del 1,5%.
• Argentina. El impuesto a la riqueza, llamado oficialmente “contribución solidaria”, se aplica a los activos superiores a 200.000 dólares. Las tasas son progresivas: desde el 1% para activos dentro del país hasta el 1,5% para activos en el exterior, con un máximo del 5,25%.
• Bolivia. Desde 2021 está vigente el Impuesto a las Grandes Fortunas, que se aplica a los residentes con activos superiores a $4,3 millones. La tasa impositiva varía entre el 1,4% y el 2,4% y cuanto mayor sea el monto del patrimonio de una persona, mayor será el porcentaje.

Países con otros instrumentos financieros para gravar a las personas ricas

En lugar de un impuesto directo a los ricos, los países utilizan otros métodos para aumentar la carga fiscal sobre los ciudadanos ricos.

Impuesto progresivo sobre la renta

El sistema más eficaz es el sistema fiscal progresivo. Para las personas con ingresos medios nada cambia, pero los que ganan realmente mucho pagan más.

• Estados Unidos. La tasa del impuesto federal sobre la renta alcanza el 37% para las personas que ganan más de $626,350 al año ($751,600 para parejas casadas). Además, las personas con ingresos anuales superiores a $200,000 están sujetas a un impuesto adicional sobre la renta neta de inversiones del 3.8%.
• Alemania. Los impuestos sobre la renta aumentan al 42% para los ingresos superiores a $66,000 al año, con un “impuesto al patrimonio” del 3% agregado para los montos superiores a $295,000. Pero en realidad no se trata de un impuesto sobre el patrimonio, sino de una tasa adicional del 3% al impuesto sobre la renta. Además se cobra una “aportación solidaria” del 5,5% del importe total del impuesto.
• Rusia. Desde 2021, se ha introducido en el país una escala progresiva del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
  • 13%: sobre ingresos de hasta 2,4 millones de rublos al año.
  • 15%: sobre ingresos de 2,4 millones a 5 millones de rublos al año.
  • 18%: sobre ingresos de 5 a 20 millones de rublos al año.
  • 20%: sobre ingresos de 20 a 50 millones de rublos al año
  • 22%: sobre ingresos superiores a 50 millones de rublos al año.

Impuesto sobre beneficios excesivos

El impuesto sobre los beneficios excesivos es menos común para las personas físicas, pero a menudo se aplica a las personas jurídicas. Normalmente lo pagan las empresas energéticas implicadas en la producción de electricidad o la extracción de recursos energéticos como el gas, el petróleo y el carbón.

• Reino Unido. En 2022 se introdujo un impuesto temporal del 25% sobre los beneficios excedentes de las empresas energéticas.
• India. Desde 2022 está en vigor un impuesto sobre los beneficios excedentes de las exportaciones de combustibles, introducido en respuesta al aumento de los precios del petróleo. No hay una tasa fija, pero, por ejemplo, de un ingreso adicional de 500 millones de dólares, habrá que pagar aproximadamente una quinta parte (100 millones de dólares).

Impuesto de lujo

El impuesto al lujo se diferencia de los instrumentos anteriores en que se dirige específicamente a quienes compran bienes de lujo. Entre ellos se incluyen coches caros, joyas, yates, terrenos prestigiosos (islas) y otras cosas que no están disponibles para la mayoría de la población.

• Italia. Existe un impuesto anual sobre la propiedad de yates y aviones privados. Alcanza los 10.000 dólares al año y depende en gran medida del valor de las propiedades que se poseen. Por ejemplo, un yate que vale un millón de dólares requiere un pago anual de 2.000 dólares.
• Porcelana. China ha introducido un impuesto adicional del 10% a la compra de relojes y bolsos caros. Eso significa que un reloj de 50.000 dólares costará 55.000 dólares.

Tarifas adicionales

Además de los tres tipos principales de impuestos a los ricos, también existen tipos específicos de gravámenes que generalmente no se encuentran en otros países.

• India. Además del impuesto progresivo, existe un “superimpuesto” del 10% sobre los ingresos superiores a 600.000 dólares.
• Sudáfrica. Se aplica un “impuesto de solidaridad” del 5% a los ingresos superiores a 80.000 dólares (aproximadamente 1,5 millones de rands).
• Estados Unidos. El impuesto de salida se aplica a las personas que renuncian a la ciudadanía o residencia si su riqueza supera los 2 millones de dólares. Se calcula como un impuesto sobre las ganancias no realizadas de los activos (tasa de hasta el 23,8%). Por ejemplo, con activos de $10 millones y un aumento de valor de $4 millones, la tarifa sería de aproximadamente $952,000. Se trata de una medida contra la retirada de capital por parte de inmigrantes ricos.