Podatki w USA. Najlepsze stany z najniższymi i najwyższymi podatkami

System podatkowy stanowi podstawę każdego stanu, a Stany Zjednoczone nie są wyjątkiem. Jednak ze względu na wysoki stopień autonomii przyznany poszczególnym stanom, w USA nie ma jednolitej stawki podatku federalnego. Zamiast tego każdy stan ustala swoje stawki podatkowe i ogólne obciążenie podatkowe na podstawie lokalnych okoliczności.

Tworzy to sytuację, w której całkowity ciężar podatkowy znacznie różni się między stanami. Na przykład Kalifornia i Nowy Jork nakładają podatek dochodowy w wysokości 13–13,5%, podczas gdy stany takie jak Floryda, Alaska i Teksas w ogóle nie mają podatku dochodowego.

W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo głównym rodzajom podatków w Stanach Zjednoczonych, obejmującym m.in. podatki dochodowe, podatki od nieruchomości, podatki od sprzedaży, podatki akcyzowe, a także podatki dotyczące działalności gospodarczej i emerytów.

Najważniejsze wnioski

Osoba mieszkająca w jednym stanie może również płacić podatki rządom innych stanów i miejscowości, w których nie mieszka.

W 2024 r. Nowy Jork miał najwyższy całkowity ciężar podatkowy wynoszący 12,0%.

Dlastawki podatku dochodowego w Ameryce w 2024 roku:

• Stany z najniższym podatkiem dochodowym dołączony:
  • Kolorado: 4,40%.
  • Illinois: 4,95%.
  • Indiana: 3,15%.
  • Pensylwania: 3,07%.
  • Michigan: 4,05%.
  • Karolina Północna: 4,75%.
• Najwyższe podatki dochodowe według stanu:
  • Kalifornia: 13,30%.
  • Hawaje: 11,00%.
  • Nowy Jork: 10,75%.
  • Oregon: 9,90%.
  • Minnesota: 9,85%.
  • Nowy Jork: 10,90%.

Stany Zjednoczone Stany bez podatków (podatek dochodowy od osób fizycznych) w 2024 r. są Alaska, Floryda, Nevada, Dakota Południowa, Tennessee, Teksas, Waszyngton i Wyoming.

Alaska ma najniższy podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych. Stan nie nakłada ani podatku dochodowego od osób fizycznych, ani podatku od sprzedaży stanowej. Zamiast tego Alaska w dużym stopniu opiera się na przychodach z przemysłu naftowego i gazowego, aby finansować usługi publiczne i operacje rządowe.

Podatek od nieruchomości oblicza się jako iloczyn stawki podatku i oszacowanej wartości nieruchomości. Nieruchomość może obejmować nieruchomości i/lub namacalne przedmioty osobiste.

Podatki i całkowite obciążenie podatkowe w USA

W Stanach Zjednoczonych system podatkowy obejmuje podatki federalne, stanowe i lokalne, które razem stanowią ogólne obciążenie podatkowe dla rezydentów. Ogólne obciążenie podatkowe stanowi część łącznego dochodu rezydentów, która jest przydzielana na podatki federalne, stanowe i lokalne.

Obciążenie podatkowe stanowe i lokalne to miara odzwierciedlająca całkowitą kwotę podatków pobieranych przez władze stanowe i lokalne, obliczoną na podstawie liczby mieszkańców i podzieloną przez część produktu krajowego brutto przypisaną do stanu. Miara ta uwzględnia nie tylko podatki płacone przez rezydentów w ich stanie, ale także podatki płacone w innych jurysdykcjach.

Poniżej zamieszczono infografikę i tabelę z aktualnymi stawkami podatkowymi i najnowszymi danymi na temat obciążeń podatkowych w danym państwie:

Źródło: Kapitalista wizualny, Fundacja Podatkowa.

Podatki dochodowe w Stanach Zjednoczonych

Podatek dochodowy w Stanach Zjednoczonych Ameryki jest głównym źródłem dochodów federalnych i jest pobierany od osób fizycznych, korporacji, trustów i innych podmiotów. System podatkowy jest progresywny, co oznacza, że ​​stawki podatkowe rosną wraz z wyższymi poziomami dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Podatek dochodowy od osób prawnych:

• Podatnicy. Obywatele USA, stali rezydenci (posiadacze zielonej karty) i osoby niebędące rezydentami ze źródłami dochodu w USA lub przebywające w USA na podstawie tymczasowych wiz są zobowiązani do składania federalnych zeznań podatkowych i płacenia podatków od dochodów na całym świecie. Dotyczy to również inwestorów i właścicieli firm.
• Stawki podatkowe. Stawki federalnego podatku dochodowego wynoszą od 10% do 37% i zależą od poziomu dochodów i statusu podatkowego.
• Odliczenia i ulgi. Podatnicy mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, korzystając ze standardowych lub szczegółowych odliczeń. Mogą również skorzystać z ulg podatkowych, takich jak Earned Income Tax Credit (EITC) lub Child Tax Credit.

Oprócz podatków federalnych większość stanów nakłada własne podatki dochodowe.

Stawki i struktury podatkowe są różne:

• Niektóre stany stosują stawki ryczałtowe.
• Inne mają progresywne systemy podobne do struktury federalnej.
• Niektóre stany w ogóle nie nakładają podatku dochodowego (np. Floryda, Teksas, Wyoming).

Podatek od samozatrudnienia:

• Obowiązek podatkowy. Osoby prowadzące działalność na własny rachunek są zobowiązane do płacenia podatku od samozatrudnienia (SE), który obejmuje składki na ubezpieczenie społeczne i Medicare.
• Szacowane płatności. Muszą również dokonywać kwartalnych płatności szacunkowych podatków.
• Formularze podatkowe. Dochód wykazuje się przy użyciu Załącznika C (Formularz 1040), a podatek SE oblicza się przy użyciu Załącznika SE.

Połączenie federalnego i stanowego podatku dochodowego, wraz ze szczególnymi wymogami dla osób prowadzących działalność na własny rachunek, gwarantuje, że amerykański system podatkowy pozostaje kompleksowy i uwzględnia różne źródła dochodu.

Które stany nie mają podatku dochodowego?

Niektóre stany USA nie pobierają podatku dochodowego od osób fizycznych. Stany te rekompensują brak podatku dochodowego za pomocą innych źródeł dochodu, takich jak wyższe podatki od sprzedaży lub podatki od nieruchomości. W stanach bogatych w zasoby naturalne niższe wpływy podatkowe są często rekompensowane dochodami z tych zasobów (np. dochody z ropy naftowej na Alasce i w Teksasie).

Stany z zerowym podatkiem dochodowym:

• Alaska
• Floryda
• Nevada
• Dakota Południowa
• Teksas
• Waszyngton
• Wyoming

Zarówno New Hampshire, jak i Tennessee wcześniej opodatkowywały tylko dochody z odsetek i dywidend. Jednak Tennessee całkowicie wyeliminowało ten podatek, a New Hampshire planuje wyeliminować opodatkowanie odsetek i dywidend do 2027 r.

Stany z najniższym podatkiem dochodowym

Stany z najniższymi stawkami podatku dochodowego są często bardziej atrakcyjne dla prowadzenia działalności gospodarczej, ponieważ, w przeciwieństwie do stanów, w których nie ma podatku dochodowego, nie rekompensują niskich stawek innymi wysokimi podatkami.

Stany o najniższych podatkach (podatku dochodowym):

Wiele z wymienionych stanów stosuje stawkę podatku liniowego dla wszystkich podatników, niezależnie od ich dochodów. Oznacza to, że nawet osoby o wyższych zarobkach płacą ten sam procent, co jest szczególnie korzystne dla dużych firm.

Stany z najwyższym podatkiem dochodowym

W niektórych stanach podatek dochodowy jest progresywny i zależy bezpośrednio od uzyskanego dochodu. Oznacza to, że stawka podatku wzrasta do maksimum przy wyższych poziomach dochodów.

Stany o najwyższym opodatkowaniu (podatek dochodowy):

Podatki od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych

Podatek od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych jest pobierany od właścicieli nieruchomości na poziomie powiatu i nie ma stany bez podatku od nieruchomości. Stawka podatku jest zazwyczaj ustalana jako procent wartości nieruchomości, która jest ustalana na podstawie wyceny dokonanej przez organy podatkowe (wartość szacunkowa). Wartość szacunkowa jest często niższa od wartości rynkowej, a stawka podatku różni się w zależności od stanu, zazwyczaj wahając się od 0,3% do 2% lub więcej. Na przykład najwyższe stawki występują w stanach o dużej gęstości zaludnienia i znacznych kosztach usług publicznych, takich jak New Jersey lub Illinois. Jednocześnie w stanach z przeważającymi obszarami wiejskimi, takich jak Hawaje lub Alabama, obciążenie podatkowe jest minimalne.

Stany z niskim podatkiem od nieruchomości

Podatki od nieruchomości są pobierane we wszystkich stanach USA; jednak niektóre stany ustalają minimalne stawki, zmniejszając obciążenie podatkowe właścicieli nieruchomości. Regiony znajniższy stanowy podatek od nieruchomości:

• Hawaje: 0,27%.
• Alabama: 0,42%.
• Luizjana: 0,43%.
• Delaware: 0,55%.
• Wirginia Zachodnia: 0,49%.
• Karolina Południowa: 0,57%.
• Arkansas: 0,62%.
• Missisipi: 0,65%.
• Tennessee: 0,68%.
• Wyoming: 0,61%.

Stany o najwyższym podatku od nieruchomości

Tennajwyższe podatki od nieruchomości w USA znajdują się w stanach o największej gęstości zaludnienia i znacznych wydatkach na usługi publiczne i utrzymanie infrastruktury. Najwyższe podatki od nieruchomości obowiązują w następujących stanach:

• Nowy Jork: średnia stawka podatku od nieruchomości wynosi około 2,2%.
• Illinois: średnia stawka podatku od nieruchomości wynosi około 2,05%.
• Nowy Hampshire: średnia stawka podatku od nieruchomości wynosi około 1,9%.

Podatki od sprzedaży i akcyzy w Stanach Zjednoczonych

W Stanach Zjednoczonych podatki od sprzedaży i akcyzy są pobierane od towarów i usług w momencie zakupu lub konsumpcji. Podatki te różnią się w zależności od stanu i obejmują zarówno podatki od sprzedaży detalicznej, jak i specjalne podatki akcyzowe na określone towary (takie jak tytoń, alkohol lub paliwo).

• Podatek od sprzedaży jest pobierany od zakupu towarów lub usług. W większości stanów podatek ten jest obowiązkowy, ale stawka może wynosić od 0% do 10% lub więcej, w zależności od stanu.
• Podatki akcyzowe są pobierane od takich artykułów jak alkohol, tytoń, benzyna i inne artykuły konsumpcyjne. Podatki te są zazwyczaj już wliczone w cenę produktu w momencie zakupu.

Stawki i rodzaje tych podatków mogą się znacznie różnić w zależności od polityki danego stanu i konkretnych wymogów stanowo-lokalnych.

Stany z zerowym podatkiem od sprzedaży

W Stanach Zjednoczonych istnieje kilka stany bez podatku od sprzedaży. Jednakże brak sprzedażypodatek w USA stany są często rekompensowane przez inne rodzaje podatków, takie jak podatki dochodowe lub podatki od nieruchomości. Na przykład w Oregonie stawka podatku od nieruchomości może osiągnąć 9,9%.

Zerowy podatek od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• Nowy Hampshire
• Oregon

Warto zauważyć, że na Alasce lokalne władze mogą nakładać własne podatki, wynoszące zazwyczaj od 1% do 7%, a w Montanie podatki te mogą sięgać nawet 3%.

Stany z najwyższym podatkiem od sprzedaży

W niektórych stanach podatki od sprzedaży są znacznie wyższe z powodu dodatkowych podatków lokalnych i podatków dodatkowych. Na przykład w Kalifornii stawka podatku od sprzedaży wynosi 7,25%, ale po uwzględnieniu podatków lokalnych stawka w dużych miastach może wzrosnąć nawet do 10,5%, co czyni ją jedną znajwyższe podatki od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych.

Stany z najwyższą stawką podatkową w USA:

Stany z najniższym podatkiem od sprzedaży

Istnieje również kilka stanów, w których najniższy podatek od sprzedaży w Stanach Zjednoczonych. W tych stanach podatek od sprzedaży może być tak niski, jak kilka punktów procentowych:

Podatki biznesowe

Biznes stawka podatkowa w USA obejmuje kilka poziomów i rodzajów podatków, które zależą od struktury prawnej firmy, lokalizacji i rodzaju działalności gospodarczej. Główne rodzaje podatków, z którymi borykają się firmy, obejmują:

Federalny podatek dochodowy od osób prawnych. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 21% od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Stany również nakładają własny podatek dochodowy od osób prawnych, którego stawki różnią się w zależności od stanu. Na przykład:

• Kalifornia: 8,84%.
• Nowy Jork: 7,1%.
• Pensylwania: 9,99%.

Niektóre stany, takie jak Nevada i Dakota Południowa, nie nakładają podatku dochodowego od osób prawnych.

Podatki od zatrudnienia. Pracodawcy są zobowiązani do potrącania federalnego podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników. Kwota potrącenia jest oparta na formularzu W-4 pracownika. Podatki te obejmują:

• Składki na ubezpieczenie społeczne. Całkowita stawka wynosi 12,4%, dzielona równo pomiędzy pracodawcę i pracownika (po 6,2%).
• Składki na Medicare. Całkowita stawka wynosi 2,9% i jest dzielona po równo (po 1,45%).

Podatek od działalności na własny rachunek. Właściciele jednoosobowych działalności gospodarczych i partnerzy w spółkach partnerskich muszą płacić podatek od samozatrudnienia, który obejmuje ich składki na Social Security i Medicare. Całkowita stawka podatku od samozatrudnienia wynosi 15,3%.

Podatek od sprzedaży. W USA nie ma federalnego podatku od wartości dodanej (VAT). Jednak stany i władze lokalne nakładają podatki od sprzedaży na towary i usługi. Stawki i przepisy różnią się w zależności od jurysdykcji.

Podatki od nieruchomości. Nie mastany bez podatku od nieruchomościw USA. Władze lokalne nakładają podatki od nieruchomości wykorzystywanych w celach biznesowych. Stawki i metody wyceny zależą od lokalizacji nieruchomości.

Najlepsze stany pod względem podatków biznesowych

Wybór właściwego stanu do prowadzenia działalności gospodarczej w USA jest kluczowy, ponieważ polityka podatkowa, wydatki biznesowe i dostęp do siły roboczej znacznie różnią się w zależności od stanu. Oto kilka stanów, które są uważane za jedne znajlepsze stany do podatków biznesowych:

• Teksas. Jeden z najszybciej rozwijających się stanów z silną gospodarką i różnorodnymi branżami, od technologii po energetykę. Teksas nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, ale nakłada podatek dochodowy od działalności gospodarczej (podatek franczyzowy), który jest niższy niż w wielu innych stanach.
• Floryda. Floryda szczyci się silną gospodarką i jest gospodarzem inkubatorów przedsiębiorczości dla startupów, z działaniami wspierającymi małe firmy. Podobnie jak Teksas, Floryda nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, a stawka podatku od osób prawnych wynosi 4,458%, co jest jedną z najniższych stawek w USA
• Nevada. Nevada nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od zysków małych firm ani podatku korporacyjnego. Stan oferuje programy wspierające nowe firmy, w tym zachęty do tworzenia miejsc pracy i inicjatywy na rzecz wzrostu gospodarczego.
• Utah. Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od osób prawnych w stanie Utah wynoszą 4,95%, co jest wartością niższą niż w wielu innych stanach. Stan aktywnie wspiera startupy, oferując ulgi podatkowe i inne zachęty.
• Kolorado. W Kolorado stawki podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku od osób prawnych wynoszą 4,55%. Stan ten jest znany z rozwiniętej technologii i ekosystemu startupów, szczególnie w miastach takich jak Denver i Boulder.
• Karolina Północna. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Karolinie Północnej wynosi 5,25% i jest liczona jakostan z najniższą stawką podatku od osób prawnych (2,5%).
• Arizonę. W Arizonie stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 2,59% (dla dochodów do 54 000 USD), a stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 4,9%.

Stany bez podatku od zysków kapitałowych

W USA jest kilka stanów, które nie nakładają podatku od zysków kapitałowych, co znacznie zmniejsza obciążenie podatkowe dla właścicieli firm i indywidualnych inwestorów. Stany bez podatku od zysków kapitałowych:

• Floryda
• Teksas
• Nevada
• Wyoming
• Alaska
• Dakota Północna
• Tennessee

Podatki emerytalne

Opodatkowanie dochodów emerytalnych w USA zależy od rodzaju konta, wieku odbiorcy i charakteru wypłat. Na przykład, podczas wypłacania środków z tradycyjnych kont IRA i planów 401(k), kwoty podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu według standardowej stawki obowiązującej w roku wypłaty środków. Stawki federalnego podatku dochodowego wahają się od 10% do 37%, w zależności od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu i statusu rozliczeniowego. Ponadto, jeśli środki zostaną wypłacone z konta emerytalnego przed ukończeniem 59,5 roku życia, obowiązuje dodatkowa 10% kara za wcześniejszą wypłatę.

Wpłaty na konto Roth IRA dokonywane są z już opodatkowanego dochodu i nie są odliczane od dochodu podlegającego opodatkowaniu w roku wpłaty. Wypłaty po ukończeniu 59,5 roku życia, pod warunkiem, że konto jest otwarte przez co najmniej 5 lat, nie podlegają federalnemu podatkowi dochodowemu. Jednak wczesne wypłaty podlegają również karze w wysokości 10%.

Istnieje również podatek od dochodu z inwestycji netto (NIIT) wynoszący 3,8%, który ma zastosowanie do dochodu z inwestycji netto, jeśli skorygowany dochód brutto (AGI) przekracza następujące progi:

• 250 000 dolarów dla małżeństw rozliczających się wspólnie.
• 200 000 dolarów dla osób rozliczających się indywidualnie.
• 125 000 dolarów dla małżeństw rozliczających się oddzielnie.

Najlepsze stany do przejścia na emeryturę pod względem podatków

Dla emerytów poszukujących regionów o minimalnym lub zerowym poziomie podatki w stanach, kilka stanów w USA oferuje korzystniejsze warunki zamieszkania. Oto lista stany podatkowe przyjazne dla emerytów:

• Floryda. Floryda jest jednym z najpopularniejszych stanów dla emerytów ze względu na brak podatku dochodowego stanowego. Oznacza to, że dochód z emerytury i inne rodzaje dochodów (takie jak dywidendy i odsetki) nie są opodatkowane na poziomie stanowym.
• Tennessee. Tennessee jest jednym z stany bez podatku dochodowego od emerytury, a podatek od odsetek i dywidend został zniesiony w 2021 r. Jednak podatki od nieruchomości w Tennessee są wyższe niż średnia krajowa.
• Teksas. Jeden z najbogatszych stanów w USA, Teksas jest stanem, w którym nie ma podatku od dochodów emerytalnych. Chociaż Teksas nie jest najtańszy stan pod względem podatku od nieruchomości który jest powyżej średniej, dobrze rozwinięta infrastruktura stanu i silne świadczenia socjalne przyciągają emerytów.
• Alaska. Alaska nie pobiera podatku dochodowego, a mieszkańcy otrzymują roczną dywidendę za pośrednictwem Alaska Permanent Fund. Jest to jednak najbardziej wysunięty na północ stan w USA, a zimny klimat może nie być idealny dla każdego.
• Wyoming. Wyoming jest stan bez podatków od emerytur oraz oferuje niskie podatki od nieruchomości i świadczenia dla seniorów, co czyni go atrakcyjnym stanem dla emerytów.
• Montana: Montana nakłada podatek dochodowy, ale w niektórych przypadkach emeryci mogą otrzymać ulgi podatkowe na podstawie specjalnych zwolnień.
• Karolina Południowa. Karolina Południowa zapewnia ulgi podatkowe dla emerytów, w tym zwolnienia z części dochodów emerytalnych i świadczeń z ubezpieczenia społecznego. Stan ma umiarkowany podatek od nieruchomości, a emeryci mogą kwalifikować się do zniżek na podatki od nieruchomości.
• Delaware. Delaware nie opodatkowuje emerytur ani świadczeń z ubezpieczenia społecznego, a stawka podatku od nieruchomości jest jedną z najniższych w USA. Jest to prawdopodobnie jeden z najlepszych stany przechodzą na emeryturę w celu uzyskania podatków.