Podatki od nieruchomości w Czarnogórze

Czarnogóra jest jednym z najciekawszych krajów regionu Bałkanów. Większa część kraju jest górzysta, ale jednocześnie kraj ten ma dość długi dostęp do Morza Adriatyckiego. Zainteresowanie tym krajem w ostatnich latach ulegało znacznym wahaniom ze względu na pandemię. Ale pięć lat później zainteresowanie krajem powróciło, a rok 2024 przewyższył raczej umiarkowane wyniki z roku 2023.

Popyt na nieruchomości również wzrósł. W 2024 r. inwestorzy zagraniczni zainwestowali w USA 1,5 mld euro Nieruchomości w Czarnogórze, co stanowi kwotę o 300 tys. euro wyższą niż w roku poprzednim.

W tym artykule przyjrzymy się szczegółowo podatki w Czarnogórze, które dotyczą właścicieli nieruchomości w Czarnogórze, a także wszelkie zmiany mogące mieć wpływ na obciążenia podatkowe, takie jak wprowadzenie progresywnego podatku od nieruchomości.

Podatek od zakupu nieruchomości w Czarnogórze

Głównym podatkiem płaconym przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym jest podatek od przeniesienia własności. Stawka tego podatku wynosi 2% wartości nieruchomości. Ustala się ją albo na podstawie wartości transakcyjnej, albo na podstawie wyceny katastralnej nieruchomości. Podatek należy uiścić w ciągu 30 dni od dnia zarejestrowania transakcji w rejestrze katastralnym.

Należy wziąć pod uwagę, że na rynku pierwotnym nieruchomości, np. kupno nowego mieszkania w Czarnogórze lub domów od dewelopera, nie pobiera się podatku od przeniesienia własności. Zamiast tego stosuje się podatek VAT w wysokości 21%. Deweloperzy z reguły wliczają ten procent bezpośrednio do końcowego kosztu nieruchomości.

Przy zakupie nieruchomości na rynku wtórnym obowiązują następujące zasady: progresywna skala podatkowa od nabycia nieruchomości. Stawki zależą bezpośrednio od wartości nieruchomości i im jest ona droższa, tym wyższy jest naliczany procent. Podatek progresywny wprowadzono ją w celu zastąpienia jednolitej stawki ryczałtowej, aby zwiększyć opodatkowanie sektora nieruchomości premium, przy jednoczesnym utrzymaniu standardowej stawki procentowej dla nieruchomości o średniej i niskiej cenie.

Roczny podatek od utrzymania nieruchomości

Właściciele nieruchomości płacą rocznie podatek od nieruchomości w czarnogórze(podatek od nieruchomości). Stawka podatku waha się od 0,25% do 1% wartości katastralnej nieruchomości. Konkretną stawkę ustalają lokalne władze miejskie i zależy ona od:

• Rodzaj nieruchomości (lokale mieszkalne, nieruchomości komercyjne, działki gruntowe, itp.).
• Lokalizacje (nieruchomości położone na obszarach turystycznych lub w dużych miastach są opodatkowane wyższą stawką).
• Przypisanie obiektów (nieruchomości komercyjne i przeznaczone na wynajem obciążone są wyższym podatkiem).

W przypadku niektórych kategorii nieruchomości, takich jak hotele w rejonach turystycznych, stawka podatku może osiągnąć 5% wartości katastralnej nieruchomości. Jeśli jednak nieruchomość stanowi główne miejsce zamieszkania właściciela, kwota podatku ulega zmniejszeniu o 20%.

Podatek od wynajmu nieruchomości w Czarnogórze

W przypadku wynajmu nieruchomości na dłuższy okres (np. na rok) właściciel zobowiązany jest do zapłaty podatki w Czarnogórze dla osób fizycznych, związane z dochodem. Od 2022 roku stawka tego podatku wynosi 15% podstawy opodatkowania. W tym przypadku 30% całkowitego dochodu jest zwolnione z podatku jako szacunkowe koszty utrzymania i amortyzacji, a podatek jest pobierany od pozostałych 70% dochodu.

Przykład obliczenia:

• Miesięczny czynsz: 150 euro.
• Roczny dochód: 150 euro x 12 miesięcy = 1800 euro.
• Część podlegająca opodatkowaniu: 1800 EUR × 70% = 1260 EUR.
• Podatek: 1260 € × 15% = 189 €.

Samorządy lokalne mogą nakładać dodatkowe opłaty. Przykładowo w Barze pobierany jest dodatkowy podatek w wysokości 13% stawki podatku podstawowego. Na podstawie przykładowych danych kwota ta wyniosłaby 24,57 euro, co zwiększyłoby całkowitą kwotę zobowiązania podatkowego do 213,57 euro.

Oddzielny podatek turystyczny w czarnogórze nie jest pobierana opłata — zamiast niej należy uiścić podatek turystyczny. Płacą ją wszyscy zagraniczni goście kraju. Opłata różni się w zależności od gminy i wynosi od 0,1 do 1 euro dziennie za osobę. Dzieci poniżej 12 roku życia są zwolnione z opłaty, a w przypadku nastolatków w wieku od 12 do 18 lat stawka jest obniżona o 50%.

Rejestracji i zapłaty podatku turystycznego należy dokonać w ciągu 24 godzin od wjazdu do kraju. Jeśli turysta zatrzymuje się w hotelu lub wynajętym apartamencie, odpowiedzialność za rejestrację i uiszczenie opłaty spoczywa na gospodarzu. W przypadku samodzielnego zakwaterowania należy samodzielnie skontaktować się z lokalnym biurem informacji turystycznej lub urzędem gminy w celu dokonania rejestracji i zapłaty.

Rejestracja i zapłata podatków:

• Właściciel ma obowiązek zarejestrować umowę najmu w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce położenia nieruchomości.
• Rocznie składa się zeznanie podatkowe, w którym wykazuje się dochody z wynajmu za poprzedni rok.
• Termin zapłaty podatku od dochodów z wynajmu przypada zazwyczaj 31 marca następnego roku.

Podatki od sprzedaży, dziedziczenia i darowizny nieruchomości

Rezydencja podatkowa Czarnogóry zapewnia, że podatek od zysków kapitałowych ze sprzedaży nieruchomości będzie płatny wyłącznie w przypadku, gdy wartość nieruchomości wzrosła od momentu jej zakupu. Stawka podatku wynosi 15% uzyskanego zysku. Podatek nie jest jednak pobierany, jeżeli właściciel wykorzystywał nieruchomość do celów prywatnych przez okres dłuższy niż trzy lata.

Podatek od spadków i darowizn nieruchomości w Czarnogórze wynosi 3% wartości rynkowej przekazanej nieruchomości. Podatku nie pobiera się w przypadku przekazania nieruchomości osobom bliskim (dzieciom lub małżonkom).

Podatek od sprzedaży nieruchomości, w tym w przypadku darowizny i dziedziczenia, należy uiścić w terminie 15 dni od dnia wydania przez organ podatkowy decyzji o zapłacie podatku. W przypadku opóźnienia naliczana jest kara pieniężna w wysokości 0,03% wartości nieruchomości za każdy dzień opóźnienia.