Im Jahr 2025 verfügt das reichste 1% der Weltbevölkerung über etwa 45% des gesamten Geldes auf dem Planeten. Diese Zahl ist beeindruckend, insbesondere wenn man bedenkt, dass die vier Milliarden Menschen, die am Rande oder unterhalb der Armutsgrenze leben, nur über zwei Prozent des Weltkapitals verfügen.

Es überrascht nicht, dass Länder angesichts einer solchen Kluft nach Möglichkeiten zur Umverteilung des Reichtums suchen, auch wenn dies möglicherweise nur ein Deckmantel für die Jagd nach Superprofiten anderer Länder ist. Eines der wichtigsten Instrumente ist jedenfalls eine Vermögenssteuer. In unserem Artikel gehen wir darauf ein, was das ist und welche ähnlichen Maßnahmen derzeit umgesetzt werden.

Inhalt:

  1. Was ist eine Vermögenssteuer und wie regulieren Länder sonst noch übermäßige Gewinne?
  2. Länder mit Vermögenssteuer
  3. Länder mit anderen Finanzinstrumenten zur Besteuerung vermögender Privatpersonen
    1. Progressive Einkommensteuer
    2. Übergewinnsteuer
    3. Luxussteuer
    4. Zusätzliche Gebühren

Was ist eine Vermögenssteuer und wie regulieren Länder sonst noch übermäßige Gewinne?

Die Vermögenssteuer wird jährlich auf das gesamte Vermögen einer Person erhoben. In die Berechnung fließen Bargeld, Wertpapiere, Immobilien und andere Sachwerte abzüglich Verbindlichkeiten wie Schulden ein. Wenn das Gesamtkapital einer Person beispielsweise 10 Millionen US-Dollar beträgt, muss sie bei einem Steuersatz von 1% jährlich 100.000 US-Dollar zusätzlich zu anderen Steuern und Gebühren zahlen.

Allerdings wird die Vermögenssteuer nicht in allen Ländern eingeführt, da ihre Einführung reiche Menschen dazu verleiten könnte, einfach ihren Wohnsitz zu wechseln. Angesichts der Tatsache, dass viele Länder auf der ganzen Welt Staatsbürgerschaften oder Aufenthaltsgenehmigungen für Investitionen anbieten, ist dies nicht schwierig. Dann steht die Regulierungsbehörde vor einem Dilemma: eine potenzielle Investitionsquelle zu verlieren oder andere Finanzinstrumente zu nutzen, um Geld von ihr zu erhalten.

Am häufigsten greifen die Behörden auf die letzte Option zurück, die Folgendes umfasst:

  • Progressive Einkommensteuer. Der Einkommensteuersatz erhöht sich, wenn das Einkommen einer Person festgelegte Schwellenwerte überschreitet. In den USA beispielsweise beträgt der Steuersatz für Einkommen bis zu 47.025 US-Dollar 10% und für Einkommen über 609.350 US-Dollar 37%.
  • Steuer auf Mehrgewinne. Eine Sonderabgabe, die fällig wird, wenn sich die Gewinne für einen bestimmten Zeitraum aufgrund außergewöhnlicher Ereignisse wie Preiserhöhungen, Marktschwankungen oder Kriege erheblich erhöht haben. Wenn beispielsweise ein in Schweden registriertes Unternehmen aufgrund externer Faktoren einen Mehrgewinn von 1 Milliarde US-Dollar erzielt, wird dieser Betrag zusätzlich mit einem Steuersatz von 50% besteuert, was 500 Millionen US-Dollar entspricht.
  • Luxussteuer. Die Steuer wird beim Kauf teurer Waren erhoben. Beispielsweise unterliegen Autos im Wert von 200.000 US-Dollar oder Schmuck im Wert von 50.000 US-Dollar in China einer zusätzlichen Steuer von 10%.

Länder mit Vermögenssteuer

Wie bereits erwähnt, gibt es nicht viele Länder mit einem solchen Verhältnis von Einkommen zu Vermögen. Auf globaler Ebene stellen sie eher eine Ausnahme von der Regel dar, denn beispielsweise Frankreich, Deutschland und Schweden haben eine solche Steuer mit der Begründung aufgegeben, sie sei ineffizient. Ab 2025 behalten die folgenden Länder diese Steuer in ihrem Steuersystem bei:

  • Spanien. Eine Vermögenssteuer (Impuesto sobre el Patrimonio) wird von spanischen Einwohnern erhoben, wenn ihr weltweites Vermögen 750.000 US-Dollar übersteigt. Nichtansässige müssen diese Steuer nur dann zahlen, wenn sie Vermögenswerte im gleichen Wert direkt in Spanien besitzen. Der Steuersatz liegt zwischen 0,2% und 3,45%, und die autonomen Gemeinschaften können je nach Größe des Nachlasses einen beliebigen Satz innerhalb dieser Spanne festlegen.
  • Norwegen. Norwegen hat eine Vermögensteuer (Formuesskatt). Sie wird von Einzelpersonen erhoben, deren Vermögen 155.000 $ (1,7 Millionen NOK) übersteigt. Der Basissatz beträgt 1% und für Vermögenswerte über 1,79 Millionen US-Dollar (20 Millionen NOK) erhöht sich der Satz auf 1,1%.
  • Schweiz. Die Vermögenssteuer wird in der Schweiz auf kantonaler Ebene erhoben und umfasst das gesamte Vermögen eines Einwohners. Die genauen Beträge, auf die Steuern gezahlt werden müssen, variieren je nach Kanton. Im Allgemeinen müssen sie jedoch von Personen gezahlt werden, deren Gesamtvermögen 82.000 US-Dollar (ca. 77.000 Schweizer Franken) für Einzelpersonen und 327.000 US-Dollar für Familien übersteigt. Die Sätze variieren auch je nach Region und liegen zwischen 0,1% und 1%. Der maximale Prozentsatz wird in Genf festgelegt.
  • Kolumbien. Die Vermögenssteuer (Impuesto al Patrimonio) in Kolumbien wurde zwar als vorübergehende Maßnahme eingeführt, wird aber regelmäßig verlängert. Es gilt für Nachlässe über 1,2 Millionen US-Dollar mit einem festen Satz von 1,5%.
  • Argentinien. Die Vermögenssteuer (Impuesto a la Riqueza), offiziell “Solidaritätsbeitrag” genannt, wird auf Vermögen über 200.000 Dollar erhoben. Die Sätze sind progressiv: von 1% für Vermögenswerte im Inland bis 1,5% für Vermögenswerte im Ausland, mit einem Maximum von 5,25%.
  • Bolivien. Seit 2021 gilt eine Steuer auf große Vermögen (Impuesto a las Grandes Fortunas), die für Einwohner mit einem Vermögen von über 4,3 Millionen Dollar gilt. Der Steuersatz liegt zwischen 1,4% und 2,4%, und je höher das Vermögen einer Person ist, desto höher ist der Prozentsatz.

Luftaufnahme Harder Kulm Gebäude mit Schweizer Flagge - Interlaken, Schweiz

Länder mit anderen Finanzinstrumenten zur Besteuerung vermögender Privatpersonen

Anstatt die Reichen direkt zu besteuern, greifen die Länder zu anderen Methoden, um die Steuerlast wohlhabender Bürger zu erhöhen.

Progressive Einkommensteuer

Das effektivste System ist das progressive Steuersystem. Für Menschen mit durchschnittlichem Einkommen ändert sich nichts, wer aber richtig viel verdient, zahlt mehr.

  • Vereinigte Staaten. Der Bundeseinkommensteuersatz beträgt 37% für Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von mehr als 626.350 US-Dollar (751.600 US-Dollar für verheiratete Paare). Darüber hinaus unterliegen Einzelpersonen mit einem Jahreseinkommen von über 200.000 US-Dollar einer zusätzlichen Steuer auf Nettokapitalerträge in Höhe von 3,8%.
  • Deutschland. Bei Einkommen über 66.000 US-Dollar pro Jahr steigt die Einkommensteuer auf 42%, und bei Beträgen über 295.000 US-Dollar wird eine “Vermögenssteuer” von 3% hinzugefügt. Tatsächlich handelt es sich dabei jedoch nicht um eine Vermögenssteuer, sondern um einen zusätzlichen Steuersatz von 3% auf die Einkommensteuer. Zusätzlich wird ein Solidaritätsbeitrag in Höhe von 5,5% der Gesamtsteuersumme erhoben.
  • Russland. Seit 2021 wird im Land ein progressiver Einkommensteuertarif eingeführt:
    • 13%: auf Einkommen bis zu 2,4 Millionen Rubel pro Jahr.
    • 15%: auf Einkommen von 2,4 Millionen bis 5 Millionen Rubel pro Jahr.
    • 18%: auf Einkommen von 5 bis 20 Millionen Rubel pro Jahr.
    • 20%: auf Einkommen von 20 Millionen bis 50 Millionen Rubel pro Jahr
    • 22%: auf Einkommen über 50 Millionen Rubel pro Jahr.

Übergewinnsteuer

Die Gewinnüberschusssteuer ist bei natürlichen Personen weniger üblich, wird jedoch häufig bei juristischen Personen erhoben. Normalerweise wird sie von Energieunternehmen gezahlt, die an der Stromerzeugung oder der Gewinnung von Energieressourcen wie Gas, Öl und Kohle beteiligt sind.

  • Vereinigtes Königreich. Im Jahr 2022 wurde eine vorübergehende Steuer auf Mehrgewinne von Energieunternehmen in Höhe von 25% eingeführt.
  • Indien. Seit 2022 gilt eine Steuer auf Mehrgewinne aus Treibstoffexporten, die als Reaktion auf die steigenden Ölpreise eingeführt wurde. Einen festen Satz gibt es nicht, aber beispielsweise ab einem Mehreinkommen von 500 Millionen Dollar muss rund ein Fünftel (100 Millionen Dollar) gezahlt werden.

Luxussteuer

Die Luxussteuer unterscheidet sich von früheren Instrumenten dadurch, dass sie gezielt auf Käufer von Luxusgütern abzielt. Dazu gehören teure Autos, Schmuck, Yachten, prestigeträchtige Grundstücke (Inseln) und andere Dinge, die für die Mehrheit der Bevölkerung nicht erschwinglich sind.

  • Italien. Auf den Besitz von Yachten und Privatjets wird eine jährliche Steuer erhoben. Sie beträgt bis zu 10.000 US-Dollar pro Jahr und hängt stark vom Wert der Immobilien ab, die Sie besitzen. Beispielsweise erfordert eine Yacht im Wert von 1 Million Dollar eine jährliche Zahlung von 2.000 Dollar.
  • China. China hat eine zusätzliche Steuer von 10% auf den Kauf teurer Uhren und Taschen eingeführt. Das bedeutet, dass eine 50.000-Dollar-Uhr 55.000 Dollar kostet.

Zusätzliche Gebühren

Neben den drei Hauptarten der Reichenbesteuerung gibt es auch spezifische Abgabenarten, die in anderen Ländern im Allgemeinen nicht vorkommen.

  • Indien. Zusätzlich zur progressiven Steuer gibt es eine “Supersteuer” von 10% auf Einkommen über 600.000 US-Dollar.
  • Südafrika. Bei einem Einkommen von über 80.000 US-Dollar (ca. 1,5 Millionen Rand) fällt eine “Solidaritätsabgabe” von 5% an.
  • Vereinigte Staaten. Die Exit Tax wird auf Personen erhoben, die ihre Staatsbürgerschaft oder ihren Wohnsitz aufgeben und deren Vermögen 2 Millionen US-Dollar übersteigt. Sie wird als Steuer auf nicht realisierte Vermögensgewinne berechnet (Steuersatz bis zu 23,8%). Bei einem Vermögen von 10 Millionen US-Dollar und einer Wertsteigerung von 4 Millionen US-Dollar würde die Gebühr beispielsweise ungefähr 952.000 US-Dollar betragen. Dies ist eine Maßnahme gegen den Kapitalabzug reicher Migranten.