Kraje bez podatków od nieruchomości: pełny przegląd

Podatki od nieruchomości pobierane są przez rządy w większości krajów co roku lub co pół roku, a stawka zależy od całkowitej wartości Twojej nieruchomości. Ale wśród tych stanów są też takie, w których takiego podatku nie ma. W tym tekście podajemy pełną listę krajów, w których podatki od nieruchomości dla rezydentów i nierezydentów nie istnieją lub mają charakter symboliczny.

Warto zaznaczyć, że przed zakupem domu w kraju, w którym nie obowiązuje podatek od nieruchomości, należy zwrócić uwagę na opłatę skarbową – jest to kolejny rodzaj podatku, który rząd zazwyczaj pobiera przy zakupie nieruchomości. Dobra wiadomość jest jednak taka, że ​​opłata ta jest zazwyczaj opłatą jednorazową.

Europa

Gruzja

Podatek od nieruchomości w Gruzji płacą osoby fizyczne (zarówno rezydenci, jak i nierezydenci) - stanowi to art. 201, 202 kodeksu podatkowego tego kraju. Stawka podatku wynosi 1% wartości rynkowej nieruchomości. Opłata ta musi być uiszczana corocznie.

Jeśli roczny dochód jest mniejszy niż 40 000 lari (około 17 000 dolarów), wówczas osoba fizyczna jest zwolniona z podatku od jakiejkolwiek nieruchomości w Gruzji.

Grunty są opodatkowane według innej stawki – 0,24 lari (0,08 dolara amerykańskiego) rocznie jako podatek od nieruchomości za każdy 1 m2. m gruntów nierolniczych. Jednak w Gruzji cudzoziemcy nie mogą posiadać gruntów rolnych.

Chorwacja

W Chorwacji podatek od nieruchomości został zniesiony w 2017 r. po kampanii zorganizowanej przez Stowarzyszenie Podatników Lipa.

Właściciele mieszkań uzdrowiskowych płacą 5–15 kun (0,7–2,0 euro) za mkw. m, w zależności od gminy lub miasta, w którym położona jest nieruchomość.

Podatek od zakup nieruchomości w Chorwacji, znany również jako podatek od przeniesienia własności, wynosi 3% wartości rynkowej w momencie nabycia. Dotyczy to zarówno obywateli kraju, jak i obcokrajowców.

Jeśli chodzi o podatek od dochodów z najmu, stawka wynosi 12% zarówno dla rezydentów, jak i nierezydentów. W przypadku dochodu z wynajmu nieruchomości na cele nieturystyczne, jeżeli dochód jest mniejszy niż 40 000 euro rocznie, efektywne stawki podatkowe wahają się od 7% do 8,2%. W przypadku wynajmu nieruchomości w celach turystycznych przez chorwackich rezydentów podatkowych obowiązuje preferencyjny podatek ryczałtowy, którego dokładną wysokość ustala lokalna gmina.

Liechtenstein

W Liechtensteinie nie ma podatku od nieruchomości. Należy jednak pamiętać, że przy sprzedaży nieruchomości może zostać naliczony podatek od zysków kapitałowych (dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i firm), a jego stawka może wynieść nawet 24%. W przypadku sprzedaży pakietu kontrolnego w spółce z branży nieruchomości może obowiązywać również podatek od zysków kapitałowych.

Dochody z wynajmu w Liechtensteinie podlegają podatkowi dochodowemu. Ponadto stawki tego podatku mają charakter progresywny i wahają się od minimum 3,24% do maksymalnie 17,01%. Ponadto istnieje podatek lokalny, który stanowi dodatek do należnego krajowego podatku dochodowego, przy czym gminy pobierają dodatkową opłatę w wysokości od 150% do 180%.

Monako

W Monako nie ma podatków od nieruchomości. W przypadku wynajmu nieruchomości podatek dochodowy wynosi zazwyczaj 1% kwoty otrzymanej za rok, jednak podatek ten płaci zazwyczaj najemca.

W przypadku zbycia majątku będziesz także zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego. Wszelkie zyski ze sprzedaży nieruchomości podlegają opodatkowaniu stawką 33,3%.

Malta

Na Malcie nie ma podatku od nieruchomości, jednakże w przypadku przeniesienia własności nieruchomości pobierany jest podatek u źródła w wysokości od 5% do 12%.

Przy przeniesieniu nieruchomości na Malcie opłata skarbowa w wysokości 5% obowiązuje zarówno w przypadku rezydentów, jak i nierezydentów. Na wyspie Gozo obowiązuje preferencyjna stawka wynosząca 2%.

Osobno należy wspomnieć, że posiadanie nieruchomości na Malcie nie podlega opodatkowaniu. Jeśli jednak wynajmujesz swoją nieruchomość, zostanie pobrana opłata w wysokości 15% uzyskiwanego dochodu.

Wyspy Owcze

Jeśli jesteś pełnym rezydentem podatkowym Wysp Owczych, rząd ma prawo nałożyć podatek na wszelkie dochody uzyskane z wynajmu nieruchomości położonych poza granicami kraju.

Chociaż na wyspach nie ma podatku od nieruchomości, osoby niebędące rezydentami są zobowiązane do płacenia podatku, gdy uzyskują dochód z wynajmu swojej nieruchomości. Ponadto nawet jeśli dochody z wynajmu nieruchomości za granicą nie są opodatkowane, ludzie muszą zgłosić tę informację w zeznaniu podatkowym, aby otrzymać ulgi podatkowe.

Bliski Wschód i Azja

Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA)

Nieruchomości w Zjednoczonych Emiratach Arabskich nie są opodatkowane na poziomie krajowym. Jednakże w niektórych przypadkach najemcy i właściciele nieruchomości są zobowiązani do uiszczania własnych, indywidualnych opłat. Na przykład w Dubaju obowiązuje obecnie miejski podatek od nieruchomości w wysokości 2,5% ceny wynajmu nieruchomości komercyjnych rocznie i 5% w przypadku nieruchomości mieszkalnych. Zazwyczaj podatki od nieruchomości komercyjnych płacą właściciele, natomiast podatki od nieruchomości mieszkalnych płacą najemcy.

Przypominamy, że w czerwcu 2023 roku w Dubaju wprowadzono podatek od osób prawnych w wysokości 9% od dochodów przekraczających 375 tys. AED. Podatek dotyczy wszystkich przedsiębiorstw i osób posiadających licencje handlowe działających na rynku krajowym w Dubaju, z wyjątkiem tych zlokalizowanych w strefach wolnego handlu.

Bahrain

W Królestwie Bahrajnu podatek od nieruchomości nie jest pobierany w przypadku przeniesienia własności lub dzierżawy gruntów i budynków – dotyczy to transakcji zarówno nieruchomościami mieszkalnymi, jak i komercyjnymi. Nie ma również obowiązków podatkowych w przypadku nowo wybudowanych budynków.

Natomiast przy rejestracji lub przekazaniu nieruchomości w Bahrajnie pobierana jest opłata skarbowa, która wynosi 2% wartości. Opłata ta może zostać obniżona do 1,7% w przypadku uiszczenia jej w terminie 60 dni od zakończenia transakcji.

Katar

W Katarze właściciele nieruchomości są zwolnieni z podatku od nieruchomości. Cło państwowe pobierane jest jedynie od cudzoziemców wynajmujących swoje nieruchomości.

Kuwejt

W Kuwejcie nie ma podatków od nieruchomości. Dochody uzyskane z wynajmu nieruchomości podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym według stawki 10%.

Na przykład, jeśli wynajmujesz swoją nieruchomość za 1000 USD miesięcznie, Twój roczny dochód z wynajmu wyniesie 12 000 USD (1000 USD * 12 miesięcy). Wówczas roczny podatek od dochodu z najmu wyniesie 12 000 USD * 10% = 1200 USD.

Oman

W Omanie mieszkańcy i firmy są zwolnieni z płacenia podatków od nieruchomości i opłat skarbowych. Natomiast przy przekazaniu nieruchomości należy zapłacić Ministrowi Mieszkalnictwa prowizję w wysokości 3% wartości przekazywanego gruntu lub nieruchomości. Dodatkowo przy wynajmie nieruchomości obowiązuje podatek miejski w wysokości 3%.

Arabia Saudyjska

W Arabii Saudyjskiej nie ma podatków od nieruchomości. Istnieje jednak podatek od białej ziemi. Podatek ten nakłada na właścicieli wolnych, nieużytkowanych lub niezabudowanych gruntów na obszarach miejskich przeznaczonych do celów mieszkalnych lub komercyjnych płacenie rocznego podatku w wysokości 2,5% wartości rynkowej gruntu.

W kraju obowiązuje również podatek od transakcji na rynku nieruchomości, który wynosi 5% całkowitej wartości sprzedawanej nieruchomości. Podatek ten dotyczy nieruchomości bez względu na jej stan i przeznaczenie w chwili sprzedaży.

Kambodża

Z technicznego punktu widzenia Kambodża ma roczny podatek od nieruchomości, ale jest on niewielki i wynosi zaledwie 0,01% całkowitej szacowanej wartości. Załóżmy, że kupiłeś dom w Kambodży za 200 tysięcy dolarów – wtedy Twój podatek od nieruchomości wyniesie 200 dolarów. Ponadto kraj pobiera opłatę skarbową w wysokości 4% wartości nieruchomości.

W Kambodży podatek od dochodu z najmu różni się w zależności od tego, czy wynajmujący jest obywatelem Kambodży, czy nierezydentem. Obywatele Kambodży są zobowiązani do zapłaty stawki podatku w wysokości 10% od dochodu z najmu brutto, natomiast nierezydenci podlegają wyższej stawce podatku w wysokości 14%.

Przychód z najmu brutto to kwota uzgodniona w umowie najmu wynajmowanej nieruchomości. Na przykład, jeśli obywatel Kambodży wynajmuje nieruchomość za 500 dolarów miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie 500 * 10% = 50 dolarów miesięcznie lub 600 dolarów rocznie.

W przypadku nierezydentów korzystających z tego samego dochodu z wynajmu wynoszącego 500 USD miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie 500 USD * 14% = 70 USD miesięcznie lub 840 USD rocznie.

Należy pamiętać, że te stawki podatkowe dotyczą całkowitego dochodu z wynajmu. Na przykład, jeśli obywatel Kambodży wynajmuje kompleks apartamentów składający się z 5 mieszkań po 800 dolarów za jednostkę miesięcznie, roczny podatek od wynajmu wyniesie (800 dolarów * 5 mieszkań) * 10% = 400 dolarów miesięcznie, czyli 4800 dolarów rocznie.

Tajlandia

Roczny podatek od nieruchomości nieruchomości mieszkalne w Tajlandii wprowadzone w 2020 roku. Jednakże podatek od własności lokali mieszkalnych (cudzoziemcy mają prawo do ich posiadania wyłącznie jako własność) pozostaje na bardzo niskim poziomie. Co roku będziesz musiał zapłacić 0,03% wartości umownej nieruchomości, ale tylko wtedy, gdy jej wartość przekracza 10 milionów bahtów (około 274 tysiące dolarów).

Będziesz także musiał zapłacić prowizję przy pierwszym zakupie nieruchomości. Podatek od przeniesienia wynosi 2% oszacowanej wartości. Zazwyczaj sprzedawca zapłaci całość lub co najmniej połowę tej kwoty, w zależności od ustaleń. Szczegółowe stawki podatku można znaleźć tutaj.

Osoby niebędące rezydentami uzyskujące dochód z wynajmu w Tajlandii podlegają zryczałtowanej stawce podatku w wysokości 15%.

Izrael

Właściciele nieruchomości w Izraelu płacą podatek miejski zwany arnona. Wysokość podatku zależy zazwyczaj od wielkości nieruchomości i jej położenia w regionie.

Średnia miesięczna opłata miejska wynosi około 60 dolarów (200 szekli). Niektórym kategoriom obywateli, na przykład nowym repatriantom, przysługują zniżki w Arnonie.

Sri Lanka

Na Sri Lance nie ma podatku od nieruchomości. Nierezydenci zobowiązani są jedynie do płacenia podatku od dochodów z najmu według stawki 20%.

Ponadto przy zakupie nieruchomości na Sri Lance pobierana jest opłata skarbowa, która waha się od 3% do 4% wartości nieruchomości.

Region Karaibów

Kajmany

Na Kajmanach nie obowiązuje podatek od nieruchomości, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek od zysków kapitałowych, podatek VAT ani podatek od wynagrodzeń. Ponadto nie ma podatku u źródła od dywidend, odsetek, opłat licencyjnych lub opłat za usługi techniczne. Na Kajmanach nie ma również podatku od darowizn ani podatku od wartości netto.

Dominika

Na Dominice nie istnieje pojęcie podatku od nieruchomości. Jednakże mieszkańcy Canefield i Roseau są zobowiązani do płacenia podatku lokalnego, którego stawka jest zróżnicowana i wynosi średnio 1,27% aktualnej wartości rynkowej nieruchomości.

Jeśli właściciele nieruchomości zdecydują się na wynajem swojej nieruchomości, będą musieli zapłacić podatek dochodowy w wysokości 1%. W pewnych okolicznościach podatek od przeniesienia własności ma zastosowanie do prezentów. Często wymagane jest wpłata 1% wartości przenoszonego majątku na fundusz zabezpieczenia finansowego, który również podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 15%.

Wyspy Turks i Caicos

Wyspy Turks i Caicos znajdują się w Ameryce Środkowej na Oceanie Atlantyckim w pobliżu Bahamów i Miami. Nie ma podatku nie tylko od majątku, ale także od dochodów osób fizycznych i prawnych, zysków kapitałowych i spadków.

Oceania

Fidżi

Stan ten położony jest na archipelagu o tej samej nazwie pomiędzy Nową Zelandią a Hawajami. Na poziomie krajowym nie ma podatków od nieruchomości. Jednakże gminy na różnych obszarach mogą podejmować własne decyzje w tym zakresie, dlatego należy je podejmować indywidualnie dla każdego przypadku.

Wyspy Cooka

Wyspy Cooka to suwerenne terytorium Nowej Zelandii składające się z 15 wysp i atoli. Nie ma podatku od nieruchomości, podatku od majątku ani podatku od zysków kapitałowych. Warto jednak zaznaczyć, że proces zakupu nieruchomości na Wyspach Cooka może wymagać dodatkowego wysiłku.

Afryka

Seszele

Mieszkańcy Seszeli nie podlegają podatkowi od nieruchomości. Natomiast dla nierezydentów jest to 0,25% wartości rynkowej ich mieszkań, apartamentowców i willi.

Na Seszelach podatek od zakupu nieruchomości, znany również jako opłata skarbowa, wynosi 5% ceny sprzedaży dla obywateli lub firm Seszeli. W przypadku obywateli spoza wyspy opłata skarbowa może wynosić od 11% do 17,5%. Ponadto zazwyczaj pobierana jest opłata notarialna w wysokości 2%.

Jeśli chodzi o podatek od dochodów z najmu, osoby niebędące rezydentami podlegają opodatkowaniu ryczałtową stawką w wysokości 15%.

Inne podatki i opłaty związane z nieruchomościami

Chociaż w wymienionych krajach może nie obowiązywać roczny podatek od nieruchomości, należy wziąć pod uwagę inne podatki i opłaty, które mogą powstać w przypadku zakupu, posiadania lub sprzedaży nieruchomości:

• Opłata skarbowa: Wiele krajów pobiera opłatę skarbową od zakupu nieruchomości. Przykładowo na Malcie jest to 5%, w Bahrajnie – 2%.
• Podatek od przeniesienia własności: Niektóre kraje, takie jak Chorwacja, nakładają podatek od przeniesienia własności (3% wartości rynkowej) przy zakupie nieruchomości.
• Podatek od dochodów z najmu: Nawet kraje bez podatku od nieruchomości mogą nakładać podatek od dochodów z najmu. Na przykład w Kuwejcie jest to 10%, na Malcie – 15%.
• Podatek od zysków kapitałowych: Podatek od zysków kapitałowych może być należny w przypadku sprzedaży nieruchomości. Na przykład w Liechtensteinie może osiągnąć 24%.
• Opłaty komunalne: W niektórych krajach, takich jak Zjednoczone Emiraty Arabskie, mogą obowiązywać opłaty komunalne, które skutecznie zastępują podatki od nieruchomości.

Dla wygody najważniejsze rzeczy prezentujemy w formie tabeli porównawczej:

*Tylko jeśli wartość nieruchomości przekracza 10 milionów bahtów (około 274 tysięcy dolarów).

**Nie obejmuje podatku lokalnego w Canefield i Roseau (ok. 1,27% wartości rynkowej).

***Niektóre gminy mogą nakładać własne podatki.

****Jeśli roczny dochód jest mniejszy niż 40 000 lari (około 17 000 dolarów), podatek nie jest pobierany.

Notatka: Poniższa tabela zawiera ogólny przegląd opodatkowania nieruchomości w wymienionych krajach. Stawki i przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom, dlatego przed podjęciem decyzji inwestycyjnych zaleca się skonsultowanie się z lokalnym doradcą podatkowym.