Pays sans taxes foncières: un aperçu complet

Les impôts fonciers sont prélevés par les gouvernements dans la plupart des pays chaque année ou semestriellement, et leur taux dépend de la valeur totale de votre propriété. Mais parmi ces États, il y a aussi ceux où une telle taxe n'existe pas. Dans ce texte, nous fournissons une liste complète des pays où les impôts fonciers pour les résidents et les non-résidents sont absents ou ont un caractère symbolique.

Il est important de souligner qu'avant d'acheter une maison dans un pays où il n'y a pas de taxe foncière, vous devez faire attention au droit de timbre - il s'agit d'un autre type de taxe que le gouvernement facture habituellement lors de l'achat d'une propriété. Cependant, la bonne nouvelle est que ces frais sont généralement uniques.

Europe

Géorgie

L'impôt foncier en Géorgie est payé par les particuliers (résidents et non-résidents) — ceci est indiqué dans les articles 201 et 202 du Code des impôts de ce pays. Le taux d'imposition est de 1% de la valeur marchande du bien. Cette taxe doit être payée annuellement.

Si le revenu annuel est inférieur à 40 000 lari (environ 17 000 dollars), l'individu est alors exonéré d'impôt sur toute propriété en Géorgie.

Les terrains sont imposés à un taux différent - 0,24 lari (0,08 dollars américains) par an au titre de taxe foncière pour chaque m². m de terres non agricoles. Toutefois, en Géorgie, les étrangers ne sont pas autorisés à posséder des terres agricoles.

Croatie

En Croatie, l'impôt foncier a été aboli en 2017 après une campagne organisée par l'Association des contribuables Lipa.

Les propriétaires de logements de villégiature paient 5 à 15 kuna (0,7 à 2,0€) par m². m, selon la commune ou la ville dans laquelle se situe le bien.

Taxe sur acheter un bien immobilier en Croatie, également appelé droit de mutation immobilière, est fixé à 3% de la valeur vénale au moment de l'acquisition. Cela est vrai aussi bien pour les citoyens du pays que pour les étrangers.

Quant à l'impôt sur les revenus locatifs, le taux est de 12% aussi bien pour les résidents que pour les non-résidents. Pour les revenus locatifs à usage non touristique, si les revenus sont inférieurs à 40 000 € par an, les taux effectifs d'imposition varient de 7% à 8,2%. Lors de la location d'un bien immobilier à des fins touristiques par des résidents fiscaux croates, il existe un impôt forfaitaire préférentiel, dont le montant exact est déterminé par la municipalité locale.

Liechtenstein

Il n’y a pas de taxe foncière au Liechtenstein. Cependant, il est important de noter que lors de la vente d'un bien immobilier, un impôt sur les plus-values ​​peut être facturé (cela s'applique aussi bien aux particuliers qu'aux entreprises), et son taux peut aller jusqu'à 24 %. Lorsque vous vendez une participation majoritaire dans une société immobilière, des impôts sur les plus-values ​​peuvent également s’appliquer.

Les revenus locatifs au Liechtenstein sont soumis à l’impôt sur le revenu. Par ailleurs, les taux de cet impôt sont progressifs et varient d'un minimum de 3,24% à un maximum de 17,01%. À cela s'ajoute un impôt communautaire, qui s'ajoute à l'impôt national sur le revenu dû, les communes facturant un supplément compris entre 150% et 180%.

Monaco

Il n'y a pas de taxes foncières à Monaco. Dans le cas de la location d'un bien immobilier, l'impôt sur le revenu est généralement de 1% du montant perçu pour l'année, mais cet impôt est généralement payé par le locataire.

Si vous disposez de votre propriété, vous devrez également payer des impôts sur le revenu. Tout bénéfice provenant de la vente d'un bien immobilier est imposé à 33,3%.

Malte

Il n'y a pas d'impôt foncier à Malte, cependant, sur le transfert de biens immobiliers, une retenue à la source est prélevée à un taux qui varie de 5% à 12%.

Lors du transfert de propriété à Malte, un droit de timbre de 5% est également applicable aux résidents et aux non-résidents. Sur l'île de Gozo, il existe un taux préférentiel de 2%.

Par ailleurs, il convient de mentionner que la possession d’un bien immobilier à Malte n’est pas soumise à l’impôt. Toutefois, si vous louez votre bien, des frais de 15% des revenus perçus vous seront facturés.

Îles Féroé

Si vous êtes un résident fiscal complet des Îles Féroé, le gouvernement a le droit d'imposer un impôt sur tout revenu provenant de biens locatifs situés à l'extérieur du pays.

Bien qu’il n’y ait pas de taxes foncières sur les îles, les particuliers non-résidents sont tenus de payer des impôts lorsqu’ils perçoivent des revenus locatifs de leur propriété. De plus, même si les revenus des biens locatifs à l’étranger ne sont pas imposés, les personnes doivent déclarer ces informations dans leur déclaration de revenus pour bénéficier de déductions fiscales.

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Moyen-Orient et Asie

Émirats arabes unis (EAU)

L'immobilier aux Emirats Arabes Unis non imposés au niveau national. Cependant, dans certains cas, les locataires et les propriétaires sont responsables du paiement de leurs propres frais. Par exemple, Dubaï applique actuellement une taxe foncière municipale de 2,5% du prix de location des propriétés commerciales par an et de 5% pour les propriétés résidentielles. En règle générale, les taxes foncières commerciales sont payées par les propriétaires, tandis que les taxes foncières résidentielles sont payées par les locataires.

A noter qu'en juin 2023, un impôt sur les sociétés de 9% a été instauré à Dubaï sur les revenus supérieurs à 375 mille AED. La taxe s'applique à toutes les entreprises et personnes titulaires d'une licence commerciale opérant sur le marché intérieur de Dubaï, à l'exception de celles situées dans les zones franches.

Bahreïn

Au Royaume de Bahreïn, l'impôt foncier n'est pas prélevé sur l'aliénation ou la location de terrains et de bâtiments ; cela s'applique aux transactions portant sur des propriétés résidentielles et commerciales. Il n’existe également aucune obligation fiscale pour les bâtiments nouvellement construits.

Cependant, lors de l'enregistrement ou du transfert d'un bien immobilier à Bahreïn, un droit de timbre est appliqué, qui représente 2 % de la valeur. Ces frais peuvent être réduits à 1,7% s'ils sont payés dans les 60 jours suivant la finalisation de la transaction.

Qatar

Au Qatar, les propriétaires fonciers sont exonérés de taxes foncières. Les taxes de l'État ne sont imposées qu'aux citoyens étrangers qui louent leurs propriétés.

Koweit

Il n'y a pas de taxes foncières au Koweït. Les revenus provenant de la location d'un bien immobilier sont soumis à l'impôt sur le revenu au taux de 10%.

Par exemple, si vous louez votre propriété pour 1 000 $ par mois, votre revenu locatif annuel serait de 12 000 $ (1 000 $ * 12 mois). L’impôt annuel sur les revenus locatifs sera alors de 12 000 $ * 10 % = 1 200 $.

Oman

À Oman, les résidents et les entreprises sont exonérés du paiement des taxes foncières et des droits de timbre. Toutefois, lors du transfert de propriété, une commission doit être versée au ministère du Logement d'un montant de 3% de la valeur du terrain ou du bien transféré. De plus, lors de la location d'un bien, une taxe communale de 3% s'applique.

Arabie Saoudite

Il n'y a pas de taxes foncières en Arabie Saoudite. Cependant, il existe un impôt foncier blanc. Cette taxe oblige les propriétaires de terrains vacants, inutilisés ou non bâtis en zone urbaine à usage résidentiel ou commercial à payer une taxe annuelle de 2,5% sur la valeur marchande du terrain.

Le pays impose également une taxe sur les transactions immobilières, qui représente 5% de la valeur totale de la propriété vendue. Cette taxe s'applique aux biens immobiliers quel que soit leur état ou leur destination au moment de la vente.

Cambodge

Techniquement, le Cambodge applique un impôt foncier annuel, mais il est faible, à seulement 0,01% de la valeur totale imposable. Disons que vous avez acheté une maison au Cambodge pour 200 000 $ – votre taxe foncière sera alors de 200 $. De plus, le pays impose un droit de timbre de 4% de la valeur des biens immobiliers.

Au Cambodge, l'impôt sur les revenus locatifs varie selon que le propriétaire est citoyen cambodgien ou non-résident. Les citoyens cambodgiens sont tenus de payer un taux d'imposition de 10 % sur les revenus locatifs bruts, tandis que les non-résidents sont soumis à un taux d'imposition plus élevé de 14 %.

Le revenu locatif brut est le montant convenu dans le contrat de location du bien loué. Par exemple, si un citoyen cambodgien loue une propriété pour 500 $ par mois, la taxe de location annuelle serait de 500 * 10 % = 50 $ par mois ou 600 $ par an.

Pour les non-résidents utilisant le même revenu locatif de 500 $ par mois, la taxe de location annuelle serait de 500$ * 14 % = 70$ par mois ou 840 $ par an.

Il est important de noter que ces taux d’imposition s’appliquent à vos revenus locatifs totaux. Ainsi, par exemple, si un citoyen cambodgien loue un complexe d'appartements de 5 logements à 800 $ par unité et par mois, la taxe de location annuelle serait de (800 $ * 5 unités) * 10 % = 400 $ par mois, soit 4 800 $ par an.

Thaïlande

Taxe foncière annuelle immobilier résidentiel en Thaïlande introduit en 2020. Cependant, l'impôt sur la propriété des copropriétés (les étrangers n'ont le droit d'en être propriétaires qu'en pleine propriété) reste très faible. Chaque année, vous devrez payer 0,03 % de la valeur contractuelle de la propriété, mais seulement si sa valeur dépasse 10 millions de bahts (environ 274 000 $).

Vous devrez également payer une commission lors du premier achat de la propriété. Les droits de mutation sont de 2% de la valeur imposable. Généralement, le vendeur paiera la totalité ou au moins la moitié de ce montant, selon les arrangements. Les taux d'imposition détaillés peuvent être trouvés ici.

Les personnes non-résidentes percevant des revenus locatifs en Thaïlande sont soumises à un taux d'imposition forfaitaire de 15%.

Israël

Les propriétaires fonciers en Israël paient une taxe municipale appelée arnona. Le montant de la taxe dépend généralement de la taille du bien et de sa situation dans la région.

En moyenne, les frais municipaux mensuels sont d'environ 60 dollars (200 shekels). Certaines catégories de citoyens, par exemple les nouveaux rapatriés, bénéficient de réductions sur Arnona.

Sri Lanka

Il n’y a pas de taxe foncière au Sri Lanka. Les non-résidents ne sont tenus de payer qu'un impôt sur les revenus locatifs au taux de 20%.

De plus, lors de l'achat d'un bien immobilier au Sri Lanka, un droit de timbre est facturé, qui varie de 3% à 4% de la valeur de la propriété.

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Région des Caraïbes

Îles Caïmans

Les îles Caïmans n'ont pas d'impôt foncier, d'impôt sur le revenu des personnes physiques, d'impôt sur le revenu des sociétés, d'impôt sur les plus-values, de TVA ou de charges sociales. De plus, il n’y a pas de retenue à la source sur les dividendes, intérêts, redevances ou frais de prestations techniques. Il n’y a pas non plus d’impôt sur les donations ni d’impôt sur la valeur nette aux îles Caïmans.

Dominique

Il n’existe pas de concept de taxe foncière à la Dominique. Cependant, les résidents de Canefield et Roseau sont tenus de payer une taxe d'habitation dont le taux varie et s'élève en moyenne à 1,27% de la valeur marchande actuelle de la propriété.

Si les propriétaires décident de louer leur bien, ils devront payer un impôt sur le revenu de 1%. Dans certaines circonstances, des droits de mutation immobilière s'appliquent aux donations. Il est souvent demandé de verser 1% de la valeur du bien transféré au fonds de sécurité financière, qui est également soumis à une TVA de 15 %.

Îles Turques et Caïques

Les îles Turques et Caïques sont situées en Amérique centrale dans l'océan Atlantique, près des Bahamas et de Miami. Il n’y a pas d’impôt non seulement sur la fortune, mais aussi sur les revenus des particuliers et des sociétés, les plus-values ​​et les successions.

Océanie

Fidji

Cet État est situé sur l'archipel du même nom entre la Nouvelle-Zélande et Hawaï. Au niveau national, il n'y a pas de taxes foncières. Cependant, les municipalités des différentes zones peuvent prendre leurs propres décisions à cet égard, elles doivent donc être prises au cas par cas.

Îles Cook

Les Îles Cook sont un territoire souverain de la Nouvelle-Zélande, composé de 15 îles et atolls. Il n’y a pas d’impôt foncier, ni d’impôt sur la fortune, ni d’impôt sur les plus-values. Cependant, il convient de noter que le processus d’achat d’une propriété aux Îles Cook peut nécessiter des efforts supplémentaires.

Afrique

Seychelles

Les résidents des Seychelles ne sont pas soumis à la taxe foncière. Et pour les non-résidents, il s'agit de 0,25% de la valeur marchande de leurs appartements résidentiels, copropriétés et villas.

Aux Seychelles, la taxe sur l'achat de propriété, également connue sous le nom de droit de timbre, est fixée à 5% du prix de vente pour les citoyens ou les entreprises seychelloises. Pour les citoyens non insulaires, le droit de timbre peut varier de 11 % à 17,5 %. De plus, des frais de notaire de 2 % sont généralement facturés.

Concernant l'impôt sur les revenus locatifs, les personnes physiques non-résidentes sont imposées au taux forfaitaire de 15%.

Autres taxes et frais liés à l'immobilier

Bien que les pays répertoriés n'aient pas de taxe foncière annuelle, il est important de prendre en compte les autres taxes et frais qui peuvent survenir lors de l'achat, de la possession ou de la vente d'un bien immobilier :

• Droit de timbre : De nombreux pays imposent un droit de timbre sur les achats immobiliers. Par exemple, à Malte, il est de 5 %, à Bahreïn de 2 %.
• Droits de mutation immobilière : Certains pays, comme la Croatie, imposent une taxe sur les mutations immobilières (3 % de la valeur marchande) lors de l’achat d’une propriété.
• Impôt sur les revenus locatifs : Même les pays sans impôt foncier peuvent imposer un impôt sur les revenus locatifs. Par exemple, au Koweït, il est de 10 %, à Malte de 15 %.
• Impôt sur les plus-values ​​: Des impôts sur les plus-values ​​peuvent être payables lors de la vente d'un bien immobilier. Au Liechtenstein, par exemple, il peut atteindre 24 %.
• Prélèvements municipaux : dans certains pays, comme les Émirats arabes unis, il peut exister des prélèvements municipaux qui remplacent efficacement les impôts fonciers.

Pour plus de commodité, nous présentons les éléments les plus importants sous forme de tableau comparatif:

*Seulement si la valeur de la propriété dépasse 10 millions de bahts (environ 274 000 $).

** Exclut la taxe d'habitation à Canefield et Roseau (environ 1,27 % de la valeur marchande).

***Certaines municipalités peuvent imposer leurs propres taxes.

****Si le revenu annuel est inférieur à 40 000 lari (environ 17 000 dollars), aucun impôt n'est facturé.

Note: Ce tableau donne un aperçu général de la fiscalité immobilière dans les pays répertoriés. Les taux d'imposition et les réglementations sont susceptibles de changer, il est donc recommandé de consulter votre fiscaliste local avant de prendre des décisions d'investissement.